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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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こんばんは

説明が足りませんでした。まず法人税の申告書を作成するには、「税引前利益」を確定させる必要があります。その「税引前利益」を確定する作業が「決算整理」です。期中に仮払経理をすると「認定損」の調整が必要となるため、法人税を算定する前に

法人税等　20　/　仮払税金　20
と仕訳をきって「仮払経理」から「損金経理」に変えます。


＞例えば決算書の当期利益を５００とします。
１.あくまでも５００を振替仕訳前の金額と考えると振替仕訳により「税引前利益」が４８０となります。（この説明があいまいでした。）

２.４８０からスタートし、２０を加算調整すると課税所得が５００となります。

３.税金が確定した段階で法人税等を計上すると、「税引前利益」が４８０から３８０に変わります。

４.損金の額に算入した納税充当金１００を追加で加算します。

５.３８０からスタートし、合計１２０を加算することになるので、課税所得が５００となります。


どの方法であっても、申告書を作成する前の利益や税金の処理を把握する必要があります。

こんばんは

説明が足りませんでした。まず法人税の申告書を作成するには、「税引前利益」を確定させる必要があります。その「税引前利益」を確定する作業が「決算整理」です。期中に仮払経理をすると「認定損」の調整が必要となるため、法人税を算定する前に

法人税等　20　/　仮払税金　20
と仕訳をきって「仮払経理」から「損金経理」に変えます。


＞例えば決算書の当期利益を５００とします。
１.あくまでも５００を振替仕訳前の金額と考えると振替仕訳により「税引前利益」が４８０となります。（この説明があいまいでした。）

２.４８０からスタートし、２０を加算調整すると課税所得が５００となります。

３.税金が確定した段階で法人税等を計上すると、「税引前利益」が４８０から３８０に変わります。

４.損金の額に算入した納税充当金１００を追加で加算します。

５.３８０からスタートし、合計１２０を加算することになるので、課税所得が５００となります。


どの方法であっても、申告書を作成する前の利益や税金の処理を把握する必要があります。

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