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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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karzさん、dodoさん、adamayjさん

いろいろなやり方を教えていただき、ありがとうございます。
それぞれのやり方について、実際に申告書を作成しながらお返事させていただこうと思っています。お一人お一人へのご返信が少し遅くなってしまうかもしれませんが、どうかお許しください。

まずはkarzさんに教えていただいた方法で申告書を作成してみました。

例えば決算書の当期利益を５００とします。

別表四

当期利益　５００

加算　　　　　５（利子割）
仮計　　　５０５

加算　　　　１５（所得税）

所得金額　５２０

この状態で法人税等を計算した結果、以下のような仕訳を行ったとします。

１.法人税等　１００　/　未払法人税　１００
２.法人税等　　１５　/　仮払税金　１５
３.法人税等　　　５　/　仮払税金　　５

すると決算書の当期利益が当初の５００−１２０＝３８０となり、これを別表四に転記します。

当期利益　３８０
納税充当金１００
加算　　　　　５（利子割）
仮計　　　４８５

加算　　　　１５（所得税）

所得金額　５００

法人税計算前の所得金額５２０で、計算後の所得金が５００になってしまいました。
またしても仮払税金分が２０円違ってくるのですが、どこで処理を間違ったのかわかりません。
最後にどこか調整するのでしょうか。
質問ばかりで申し訳ありませんが、教えていただけないでしょうか。

karzさん、dodoさん、adamayjさん

いろいろなやり方を教えていただき、ありがとうございます。
それぞれのやり方について、実際に申告書を作成しながらお返事させていただこうと思っています。お一人お一人へのご返信が少し遅くなってしまうかもしれませんが、どうかお許しください。

まずはkarzさんに教えていただいた方法で申告書を作成してみました。

例えば決算書の当期利益を５００とします。

別表四

当期利益　５００

加算　　　　　５（利子割）
仮計　　　５０５

加算　　　　１５（所得税）

所得金額　５２０

この状態で法人税等を計算した結果、以下のような仕訳を行ったとします。

１.法人税等　１００　/　未払法人税　１００
２.法人税等　　１５　/　仮払税金　１５
３.法人税等　　　５　/　仮払税金　　５

すると決算書の当期利益が当初の５００−１２０＝３８０となり、これを別表四に転記します。

当期利益　３８０
納税充当金１００
加算　　　　　５（利子割）
仮計　　　４８５

加算　　　　１５（所得税）

所得金額　５００

法人税計算前の所得金額５２０で、計算後の所得金が５００になってしまいました。
またしても仮払税金分が２０円違ってくるのですが、どこで処理を間違ったのかわかりません。
最後にどこか調整するのでしょうか。
質問ばかりで申し訳ありませんが、教えていただけないでしょうか。

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