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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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よくご理解されているようで、蛇足かも知れませんが、
>私の書いた別表4で加算減算両建てする方法は、以下のように仕訳を分解する方法です。
↑
（dodoさん、済みません。相手を間違えました。質問者かと勘違いしました。）

分解しない方法の場合は、
別表4に、
損金の額に算入した法人税（加算留保）100
別表４仮計下　所得税額控除（加算社外）15
損金の額に算入した住民税（加算留保）　5
と記入し、減算欄には何も記入しない、ということになります。
こういう流儀もあります（私はこの流儀です）。

↑
（何回も済みません。karzさんが書かれていましたね。）

よくご理解されているようで、蛇足かも知れませんが、
>私の書いた別表4で加算減算両建てする方法は、以下のように仕訳を分解する方法です。
↑
（dodoさん、済みません。相手を間違えました。質問者かと勘違いしました。）

分解しない方法の場合は、
別表4に、
損金の額に算入した法人税（加算留保）100
別表４仮計下　所得税額控除（加算社外）15
損金の額に算入した住民税（加算留保）　5
と記入し、減算欄には何も記入しない、ということになります。
こういう流儀もあります（私はこの流儀です）。

↑
（何回も済みません。karzさんが書かれていましたね。）

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