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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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>未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。
すみません、この部分を見逃していました。

私の書いた別表4で加算減算両建てする方法は、以下のように仕訳を分解する方法です。

（法人税等）120　（未払法人税等）120
（未払法人税等）15　（仮払税金）15
（未払法人税等）5　（仮払税金）5

別表4
損金の額に算入した法人税（加算留保）120
損金の額に算入した納税充当金（加算留保）120
別表４仮計下　所得税額控除（加算社外）15
損金の額に算入した住民税（加算留保）　5
仮払税金認定損（減算留保） 20

別表5-2には源泉所得税・利子割とも「仮払経理による納付」欄に記入します。
別表5-1に、利子割については、未納道府県民税の当期の（△）減、仮払税金の当期の（△）増
源泉所得税については、仮払税金の当期の（△）増　と転記されます。

仮払税金を納税充当金により消却したときは、
別表5-2は、納税充当金の計算の「仮払税金消却」欄に記入し、
別表5-1に、仮払税金の当期の（△）減、納税充当金の当期減　と転記されます。

>未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。
すみません、この部分を見逃していました。

私の書いた別表4で加算減算両建てする方法は、以下のように仕訳を分解する方法です。

（法人税等）120　（未払法人税等）120
（未払法人税等）15　（仮払税金）15
（未払法人税等）5　（仮払税金）5

別表4
損金の額に算入した法人税（加算留保）120
損金の額に算入した納税充当金（加算留保）120
別表４仮計下　所得税額控除（加算社外）15
損金の額に算入した住民税（加算留保）　5
仮払税金認定損（減算留保） 20

別表5-2には源泉所得税・利子割とも「仮払経理による納付」欄に記入します。
別表5-1に、利子割については、未納道府県民税の当期の（△）減、仮払税金の当期の（△）増
源泉所得税については、仮払税金の当期の（△）増　と転記されます。

仮払税金を納税充当金により消却したときは、
別表5-2は、納税充当金の計算の「仮払税金消却」欄に記入し、
別表5-1に、仮払税金の当期の（△）減、納税充当金の当期減　と転記されます。

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