普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。
受け入れたときは下のように仕訳しています。
普通預金 ８０ 受取利息 １００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５
今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。
期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等 １２０ 未払法人税 １００
仮払税金 ２０
未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。
どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。
普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。
受け入れたときは下のように仕訳しています。
普通預金 ８０ 受取利息 １００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５
今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。
期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等 １２０ 未払法人税 １００
仮払税金 ２０
未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。
どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。
