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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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adamayjさん、dodoさん

お二人とも、わかり難い質問にもかかわらず、ご返信いただきありがとうございました。
まずはdodoさんに教えられたとおり、加算・減算両建てで別表四に記入し、もう一度別表四と決算書をじっくりつき合わせていて、気づいたことがありました。

法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

この期末の仕訳は省略せずに書くと下のようになると思います。

法人税等　１２０　未払法人税　１２０
未払法人税　２０　仮払税金　　　２０

という事は別表四の損金の額に算入した納税充当金額に記入するのは１２０円（？）、別表５−２で納税充当金の取崩額に２０円（？）としてみると、決算書の金額ともばっちり合い、別表四と五の検算も合うようになりました。

一応辻褄はあったのですが果たしてこんな処理で良かったのか自信がありません。
引き続きご教授いただければ幸いです。

adamayjさん、dodoさん

お二人とも、わかり難い質問にもかかわらず、ご返信いただきありがとうございました。
まずはdodoさんに教えられたとおり、加算・減算両建てで別表四に記入し、もう一度別表四と決算書をじっくりつき合わせていて、気づいたことがありました。

法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

この期末の仕訳は省略せずに書くと下のようになると思います。

法人税等　１２０　未払法人税　１２０
未払法人税　２０　仮払税金　　　２０

という事は別表四の損金の額に算入した納税充当金額に記入するのは１２０円（？）、別表５−２で納税充当金の取崩額に２０円（？）としてみると、決算書の金額ともばっちり合い、別表四と五の検算も合うようになりました。

一応辻褄はあったのですが果たしてこんな処理で良かったのか自信がありません。
引き続きご教授いただければ幸いです。

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