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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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源泉所得税と利子割の控除を受けようとする場合には、お書きになった通り、別表4の25欄と別表四4の5欄に、源泉所得税額及び利子割額を記載し、いったん所得計算上加算する必要があります。ただし今回の場合には、源泉所得税と利子割額を仮払い処理していますから、この場合には、源泉所得税と利子割の合計額20を仮払税金認定損として減算します。つまり、別表4上では、加算・減算両建てで処理することとなります。ズレたのはこのためではないでしょうか？

源泉所得税と利子割の控除を受けようとする場合には、お書きになった通り、別表4の25欄と別表四4の5欄に、源泉所得税額及び利子割額を記載し、いったん所得計算上加算する必要があります。ただし今回の場合には、源泉所得税と利子割額を仮払い処理していますから、この場合には、源泉所得税と利子割の合計額20を仮払税金認定損として減算します。つまり、別表4上では、加算・減算両建てで処理することとなります。ズレたのはこのためではないでしょうか？

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