編集

少し前にこちらの掲示板で預り金の繰越額の誤りについてどうしたらよいか質問したものです。
その時の内容は下記のものです。
〜引用〜
昨年から別の会計ソフトを導入した際、預り金の繰越額を誤って入力してしまい、その後の処理をどうしていいのかわからずに大変困っております。

本来は２３，８１０円のところを２３，７３０円と８０円少なく入力してしまいました。

当社は３月決算で２期前の残高と今年３月の決算数字が違っております。
前前年度末　２３，８１０
前年度期首　２３，７３０
この先どのような仕訳を用いて訂正したらよいのでしょうか？
〜引用終わり〜

上記質問に対してアドバイス頂いたのは
雑費８０／預り金８０
として前期繰越利益剰余金と預り金を今期に正しく修正するものでした。

その後無料の税務相談に行った際、念のため相談したところ
雑費を使わず直接前期繰越利益を使って正しく修正するよう言われ、
繰越利益８０／預り金８０
と訂正しました。
その後法人税の申告書を作成しているのですが、別表４で今回修正の仕訳分を加算減算しなければならないのですが、どのように記入していいのかわからず困っております。
税務相談時に、「別表４で加算を忘れずに」と言われたのですが、
前期繰越利益８０円を加算してしまうと別表５（１）の左端にある験算と合致しません。１６０円の相違になっています。
前期繰越利益８０を減算にすれば験算通りになります。
私の聞き間違えであれば減算に記入して先に進めるのですが、自信がないので確認させて下さいませ。

それと別表５（１）には８０円については記入の必要がないのでしょうか？
３月決算で提出まで時間がなく、大変焦っております。
どなたかアドバイスをお願いいたします。

少し前にこちらの掲示板で預り金の繰越額の誤りについてどうしたらよいか質問したものです。
その時の内容は下記のものです。
〜引用〜
昨年から別の会計ソフトを導入した際、預り金の繰越額を誤って入力してしまい、その後の処理をどうしていいのかわからずに大変困っております。

本来は２３，８１０円のところを２３，７３０円と８０円少なく入力してしまいました。

当社は３月決算で２期前の残高と今年３月の決算数字が違っております。
前前年度末　２３，８１０
前年度期首　２３，７３０
この先どのような仕訳を用いて訂正したらよいのでしょうか？
〜引用終わり〜

上記質問に対してアドバイス頂いたのは
雑費８０／預り金８０
として前期繰越利益剰余金と預り金を今期に正しく修正するものでした。

その後無料の税務相談に行った際、念のため相談したところ
雑費を使わず直接前期繰越利益を使って正しく修正するよう言われ、
繰越利益８０／預り金８０
と訂正しました。
その後法人税の申告書を作成しているのですが、別表４で今回修正の仕訳分を加算減算しなければならないのですが、どのように記入していいのかわからず困っております。
税務相談時に、「別表４で加算を忘れずに」と言われたのですが、
前期繰越利益８０円を加算してしまうと別表５（１）の左端にある験算と合致しません。１６０円の相違になっています。
前期繰越利益８０を減算にすれば験算通りになります。
私の聞き間違えであれば減算に記入して先に進めるのですが、自信がないので確認させて下さいませ。

それと別表５（１）には８０円については記入の必要がないのでしょうか？
３月決算で提出まで時間がなく、大変焦っております。
どなたかアドバイスをお願いいたします。

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もし前期に、例えば　
（何らかの費用勘定） 80 （預り金）80
という仕訳が漏れていたならば、当期に
（雑費）80　（預り金）80
という仕訳を切って修正すればいいと思います。（この場合には申告調整は不要と思います。）

ただ、今回のケースは、会計システムの変更に伴いB/S残高を移行する際に、預り金及び繰越利益剰余金の残高を間違えてしまったということのようですから、
私だったら、
・B/S（会計システム）の当期の預り金と繰越利益剰余金の期首残高を直接修正してしまう
もしくは、直接修正することが困難ならば、
・当期に、（繰越利益利益剰余金）80　（預り金）80という仕訳を切る
のどちらかの方法で修正すると思います。

直接修正した場合には、別表5-1の利益準備金の期首残高とB/S残高が異なってしまいますから、この場合には、別表5-1の利益準備金の期首残高を直接修正する。

（繰越利益利益剰余金）80　（預り金）80という仕訳を切った場合には、別表5-1の利益準備金の当期の減少に80をプラスする。損益の修正ではないので、別表4には記載不要と思います。税務署の意見と違ってしまいますが・・・・

あまり自信がありませんので、お詳しい方がいましたらフォローお願いします。

もし前期に、例えば　
（何らかの費用勘定） 80 （預り金）80
という仕訳が漏れていたならば、当期に
（雑費）80　（預り金）80
という仕訳を切って修正すればいいと思います。（この場合には申告調整は不要と思います。）

ただ、今回のケースは、会計システムの変更に伴いB/S残高を移行する際に、預り金及び繰越利益剰余金の残高を間違えてしまったということのようですから、
私だったら、
・B/S（会計システム）の当期の預り金と繰越利益剰余金の期首残高を直接修正してしまう
もしくは、直接修正することが困難ならば、
・当期に、（繰越利益利益剰余金）80　（預り金）80という仕訳を切る
のどちらかの方法で修正すると思います。

直接修正した場合には、別表5-1の利益準備金の期首残高とB/S残高が異なってしまいますから、この場合には、別表5-1の利益準備金の期首残高を直接修正する。

（繰越利益利益剰余金）80　（預り金）80という仕訳を切った場合には、別表5-1の利益準備金の当期の減少に80をプラスする。損益の修正ではないので、別表4には記載不要と思います。税務署の意見と違ってしまいますが・・・・

あまり自信がありませんので、お詳しい方がいましたらフォローお願いします。

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