編集

いつもお世話になっております。
以下の件について教えていただきたく思います。
よろしくお願いいたします。

年末調整にて12月分の預り金の金額より還付金の額が大きくなり、
1/13に税務署にて納付なしとして領収済通知書を提出しました。
この際の仕訳をどのようにしたらよいか教えてください。

12月分預り金
　給与源泉　200円
　税理士等源泉　300円
還付金　1,100円

→1/13納付0円、繰越超過額600円

よろしくお願いいたします。

いつもお世話になっております。
以下の件について教えていただきたく思います。
よろしくお願いいたします。

年末調整にて12月分の預り金の金額より還付金の額が大きくなり、
1/13に税務署にて納付なしとして領収済通知書を提出しました。
この際の仕訳をどのようにしたらよいか教えてください。

12月分預り金
　給与源泉　200円
　税理士等源泉　300円
還付金　1,100円

→1/13納付0円、繰越超過額600円

よろしくお願いいたします。

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弊社の場合ですが
預り金より年末調整還付金額の方が多かった場合は
その差額を「仮払金」として還付時と納付時に相殺してます。

預り金は所得税を更に「給与」「税理士等の報酬」と補助科目を分けているので
・年調還付時は「預り金(給与)」の残高と相殺し差額を「仮払金」
　　預り金(給与)　200　/　現預金　1,100
　　仮払金　　　　900

・納付は０円でも1/13に「預り金(税理士等の報酬)」と「仮払金」を相殺
　　預り金(報酬)　300　/　仮払金　300

これで仮払金残高が600円となります。
たぶん年調還付時に税理士報酬分も相殺して1/13には仕訳はなしでもいいと思います。

還付時の仕訳をどうされてるかにもよりますが、納付ナシの仕訳は相殺以外ではないと思います。

弊社の場合ですが
預り金より年末調整還付金額の方が多かった場合は
その差額を「仮払金」として還付時と納付時に相殺してます。

預り金は所得税を更に「給与」「税理士等の報酬」と補助科目を分けているので
・年調還付時は「預り金(給与)」の残高と相殺し差額を「仮払金」
　　預り金(給与)　200　/　現預金　1,100
　　仮払金　　　　900

・納付は０円でも1/13に「預り金(税理士等の報酬)」と「仮払金」を相殺
　　預り金(報酬)　300　/　仮払金　300

これで仮払金残高が600円となります。
たぶん年調還付時に税理士報酬分も相殺して1/13には仕訳はなしでもいいと思います。

還付時の仕訳をどうされてるかにもよりますが、納付ナシの仕訳は相殺以外ではないと思います。

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