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いつもお世話になっております。

役員報酬の未払いと社会保険料の支払に関しての仕訳について教えてください。

まずは条件をご説明させて頂きますと役員が社会保険に加入しているとします。
しかし、役員の報酬は現状未払い。

といった状況で、社会保険料の請求が来ており、それを会社のお金で支払った場合。

1/10　役員報酬支払日
　　　役員報酬　×××/未払金　×××

2/29　社会保険料支払日
　　　未払金　×××/普通口座又は、現金　×××
　　　法定福利　×××

と言う仕訳であっているでしょうか？

ご説明不足の点もあるかとは思いますが、その時は、遠慮なく言ってくださったら直ぐに補足いたしますので、教えて頂けましたら幸いです。

いつもお世話になっております。

役員報酬の未払いと社会保険料の支払に関しての仕訳について教えてください。

まずは条件をご説明させて頂きますと役員が社会保険に加入しているとします。
しかし、役員の報酬は現状未払い。

といった状況で、社会保険料の請求が来ており、それを会社のお金で支払った場合。

1/10　役員報酬支払日
　　　役員報酬　×××/未払金　×××

2/29　社会保険料支払日
　　　未払金　×××/普通口座又は、現金　×××
　　　法定福利　×××

と言う仕訳であっているでしょうか？

ご説明不足の点もあるかとは思いますが、その時は、遠慮なく言ってくださったら直ぐに補足いたしますので、教えて頂けましたら幸いです。

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chuchuminさん　こんにちは

通常なら給与・役員報酬を支給する際、社会保険料や源泉税は「預り金」で計上し、納付の際はその「預り金」を消却する仕訳となります。即ち（報酬30万円、社会保険料2万円と仮定します）、

支給日
　給与・報酬　300,000　／現金・普通口座　280,000
　　　　　　　　　　　 　　　／預り金（保険料） 20,000

納付時
　預り金（保険料） 20,000／現金・普通口座 40,000
法定福利費　　　　　20,000／

ところが実際には支給日に支払っていないのですから当然「預り金」の部分も預っていないことになります。そして納付時には預っていないものを納付するわけですから「立替金」が発生します。その立替金を消却するのは実際に役員さんに報酬を支払うときとなります。これを仕訳で記入すると以下の通りです。なお、源泉税も全く同じ考えで仕訳すれば良いです。

支給日
　給与・報酬　300,000／未払金　300,000

納付時
　立替金（社会保険料）20,000／現金・普通口座 40,000
法定福利費　　　　　　　　20,000／

報酬支払い時
　未払金　　　300,000／現金・普通口座 280,000
　　　　　　　　　　　　　　　／立替金 20,000

以上、お分かりになりましたでしょうか？

chuchuminさん　こんにちは

通常なら給与・役員報酬を支給する際、社会保険料や源泉税は「預り金」で計上し、納付の際はその「預り金」を消却する仕訳となります。即ち（報酬30万円、社会保険料2万円と仮定します）、

支給日
　給与・報酬　300,000　／現金・普通口座　280,000
　　　　　　　　　　　 　　　／預り金（保険料） 20,000

納付時
　預り金（保険料） 20,000／現金・普通口座 40,000
法定福利費　　　　　20,000／

ところが実際には支給日に支払っていないのですから当然「預り金」の部分も預っていないことになります。そして納付時には預っていないものを納付するわけですから「立替金」が発生します。その立替金を消却するのは実際に役員さんに報酬を支払うときとなります。これを仕訳で記入すると以下の通りです。なお、源泉税も全く同じ考えで仕訳すれば良いです。

支給日
　給与・報酬　300,000／未払金　300,000

納付時
　立替金（社会保険料）20,000／現金・普通口座 40,000
法定福利費　　　　　　　　20,000／

報酬支払い時
　未払金　　　300,000／現金・普通口座 280,000
　　　　　　　　　　　　　　　／立替金 20,000

以上、お分かりになりましたでしょうか？

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