Re: 仕訳を教えて【役員退職金】過去の修正処理が必要では？｜助け合い掲示板

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仕訳を教えて下さい【役員退職金】

質問

仕訳を教えて下さい【役員退職金】

2008/09/24 12:17

micchi

おはつ

回答数：3

編集

はじめまして。仕訳を教えていただきたいです･･･。

1.役員退職引当金（有税引当）　　　￥1,000,000
2.役員退職積立金（利益処分）　　　￥1,000,000

と２種類計上していた場合、

3.両方取り崩して役員退職金￥3,000,000を払う

とすれば、仕訳は、

①役員退職金　3,000,000/普通預金　3,000,000
(税金はなしとする）

②役員退職引当金　1,000,000/役員退職引当金取崩益　1,000,000
②役員退職積立金　1,000,000/役員退職積立金取崩益　1,000,000

でいいんでしょうか？

有税引当と利益処分による積立が両方あるので困ってます･･･。

回答

Re: 仕訳を教えて【役員退職金】過去の修正処理が必要では？

2008/09/24 21:52

kei8

すごい常連さん

編集

　当初の投稿を訂正しました。

　引当金の残高が1,000,000に対し支給額が3,000,000という点について
　前期末時点で引当不足になっていませんか？引当金とすべき金額のうち一部のみを計上することは適正な処理とはいえません。引当金計上要件を充たしていれば必要な額の全額を計上することが必要です。

Ⅰ．引当不足が仮に1,800,000あったとすれば、

１、まず不足額の処理をします。
前期損益修正損／役員退職引当金1,800,000

２、支給処理
（借方）
役員退職引当金2,800,000(=1,000,000+1,800,000)
役員退職金　　　200,000(=支給額3,000,000-上記2,800,000)
（貸方）
普通預金3,000,000

３、積立金の取崩し処理
役員退職積立金／繰越利益剰余金（役員退職積立金取崩額）上記２、の仕訳の役員退職金200,000の範囲内で、当初積立てた時の考え方に沿った額を取り崩します。

Ⅱ．引当不足がない場合
１、支給処理
（借方）
役員退職引当金1,000,000
役員退職金　　2,000,000
（貸方）
普通預金3,000,000

２、積立金の取崩し処理
役員退職積立金／繰越利益剰余金（役員退職積立金取崩額）上記１、の仕訳の役員退職金1,000,000の範囲内で、当初積立てた時の考え方に沿った額を取り崩します。

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0	仕訳を教えて下さい【役員退職金】	micchi	2008/09/24 12:17
1	Re: 仕訳を教えて下さい【役員退職金】	伊藤英明	2008/09/24 14:02
2	Re: 仕訳を教えて【役員退職金】過去の修正処理が必要では？	kei8	2008/09/24 21:52
3	Re: 仕訳を教えて【役員退職金】	kei8	2008/09/24 23:07

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