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消費税の納付額を大体把握したいのですが、簡易式の計算式が分かればありがたいです。

総売上−総仕入×0.05でよいのでしょうか？


当方は、みなし法人格として税務届けをしている農事団体の経理担当の者です。前年までは、登録2年間の免税期間があったのですが、今年度から納付義務事業主扱いですので、納付分の額を予めみておきたいと思うのでよろしくお願いします。

消費税の納付額を大体把握したいのですが、簡易式の計算式が分かればありがたいです。

総売上−総仕入×0.05でよいのでしょうか？


当方は、みなし法人格として税務届けをしている農事団体の経理担当の者です。前年までは、登録2年間の免税期間があったのですが、今年度から納付義務事業主扱いですので、納付分の額を予めみておきたいと思うのでよろしくお願いします。

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さて、課税売上げの中身を細かく分類した結果、複数の業種区分になる場合には、どうやって「みなし仕入率」を適用するのでしょうか。

＜原則＞
それぞれの業種区分ごとに「課税仕入れに対する消費税」を計算する。

たとえば、第３種売上に対する消費税部分が100、第４種売上に対する消費税部分が300だったとすると、みなし仕入率は、第３種（0.7）、第４種（0.6）ですから、

第３種売上分・・・100×0.7＝70
第４種売上分・・・300×0.6＝180
合計　課税仕入れに対する消費税＝250

となります。
(消費税の申告書上では、もう少し複雑な計算をしますが、結果としてはこれと同じ金額になります。)


蛇足ですが、「課税売上げ」というのは消費税法用語であって、簿記会計でいうところの「売上」とは違うものです。
その意味は、「消費税の課税対象となる売上などの収入」という意味です。

したがって、決算書の「売上」以外にも消費税の課税対象となる収入がないかよく調べる必要があります。

たとえば、「雑収入」あたりは要注意です。
その中に、たとえば、自動販売機の設置手数料があった場合、その設置手数料収入は、第５種事業となりますので、忘れずに簡易課税の計算に組み入れてください。
（第５種になるものだけは、必ず細かくきちんと分類・計算してください。
他の業種区分と区別せず一緒にしていると、その売上はすべて第５種売上になってしまいます。）

土地以外の固定資産を売却した場合、その売却代金は第４種事業となります。
（売却益や売却損の金額ではないので、注意が必要です。）


以上、参考になれば幸いです。

さて、課税売上げの中身を細かく分類した結果、複数の業種区分になる場合には、どうやって「みなし仕入率」を適用するのでしょうか。

＜原則＞
それぞれの業種区分ごとに「課税仕入れに対する消費税」を計算する。

たとえば、第３種売上に対する消費税部分が100、第４種売上に対する消費税部分が300だったとすると、みなし仕入率は、第３種（0.7）、第４種（0.6）ですから、

第３種売上分・・・100×0.7＝70
第４種売上分・・・300×0.6＝180
合計　課税仕入れに対する消費税＝250

となります。
(消費税の申告書上では、もう少し複雑な計算をしますが、結果としてはこれと同じ金額になります。)


蛇足ですが、「課税売上げ」というのは消費税法用語であって、簿記会計でいうところの「売上」とは違うものです。
その意味は、「消費税の課税対象となる売上などの収入」という意味です。

したがって、決算書の「売上」以外にも消費税の課税対象となる収入がないかよく調べる必要があります。

たとえば、「雑収入」あたりは要注意です。
その中に、たとえば、自動販売機の設置手数料があった場合、その設置手数料収入は、第５種事業となりますので、忘れずに簡易課税の計算に組み入れてください。
（第５種になるものだけは、必ず細かくきちんと分類・計算してください。
他の業種区分と区別せず一緒にしていると、その売上はすべて第５種売上になってしまいます。）

土地以外の固定資産を売却した場合、その売却代金は第４種事業となります。
（売却益や売却損の金額ではないので、注意が必要です。）


以上、参考になれば幸いです。

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