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Ｐは親会社　Ｓは子会社

1.対象は建物
　　前期　　　当期
外部→→→Ｐ→→→Ｓ
　　3000　　　5000

残存価額10％
耐用年数5年
実効税率50％

2.
外部→→→Ｐ→→→Ｓ
　　3000　　　5000　　←売上高
Ｐは個別財務諸表上、Ｓに対する売掛金に対して貸倒引当金180
を計上している(法人税法上損金に該当）

実効税率50％

１．当期末の減価償却費に関する仕訳

建物　360　減価償却費　360
法人税等調整額　180　繰延税金資産　180

２．貸倒引当金の調整と税効果会計

貸倒引当金　180　貸倒引当金繰入　180
法人税等調整額　90　繰延税金資産　90

質問：

同じ貸方にあるにもかかわらず、１が資産で２が負債である理由
をおしえてください。

Ｐは親会社　Ｓは子会社

1.対象は建物
　　前期　　　当期
外部→→→Ｐ→→→Ｓ
　　3000　　　5000

残存価額10％
耐用年数5年
実効税率50％

2.
外部→→→Ｐ→→→Ｓ
　　3000　　　5000　　←売上高
Ｐは個別財務諸表上、Ｓに対する売掛金に対して貸倒引当金180
を計上している(法人税法上損金に該当）

実効税率50％

１．当期末の減価償却費に関する仕訳

建物　360　減価償却費　360
法人税等調整額　180　繰延税金資産　180

２．貸倒引当金の調整と税効果会計

貸倒引当金　180　貸倒引当金繰入　180
法人税等調整額　90　繰延税金資産　90

質問：

同じ貸方にあるにもかかわらず、１が資産で２が負債である理由
をおしえてください。

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お書きの文章からでは、１．２．どちらとも貸方「繰延税金負債」になるような気がしますが･･･

実務的な内容ではなく、簿記の勉強での質問であればこちらで質問されるほうがいいような気がします。

http://www.mezase-bokizeirishi.jp/

お書きの文章からでは、１．２．どちらとも貸方「繰延税金負債」になるような気がしますが･･･

実務的な内容ではなく、簿記の勉強での質問であればこちらで質問されるほうがいいような気がします。

http://www.mezase-bokizeirishi.jp/

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