編集

いつもお世話になります。

ものすごく基本的な質問で恐縮なのですが、月末が休日の場合の口座引き落とし額って、翌営業日に振り返られますよね。
で、今まで何社か渡り歩いてきたのですが処理としては何処の会社でも当然に、

月末(決算月以外は省略しがちだったが)
費用　○○円　/　未払費用　○○円
翌月引き落とし日
未払費用　○○円　/　預金　○○円

みたいなことをしておりました。

が、本日引継ぎを受けた際、

月末
費用　○○円　/　預金　○○円

と処理するように指示を受けました。
未来の処理を前倒しにすることになるので、これまた当然に現預金勘定の残高が通帳の残高と合わなくなります。
発生主義とも現金主義ともとれないこの処理に困惑千万なのですが、こういった処理ってありえますか？
因みに普段売掛･買掛･前払･未払など使用しているので、原則発生主義ではあると思うのですが。。
｢ありえなくないですか？？｣って質問したら｢今までずっとこうなんで｣とかバッサリ。

どなたかおたすけ願います。。。

いつもお世話になります。

ものすごく基本的な質問で恐縮なのですが、月末が休日の場合の口座引き落とし額って、翌営業日に振り返られますよね。
で、今まで何社か渡り歩いてきたのですが処理としては何処の会社でも当然に、

月末(決算月以外は省略しがちだったが)
費用　○○円　/　未払費用　○○円
翌月引き落とし日
未払費用　○○円　/　預金　○○円

みたいなことをしておりました。

が、本日引継ぎを受けた際、

月末
費用　○○円　/　預金　○○円

と処理するように指示を受けました。
未来の処理を前倒しにすることになるので、これまた当然に現預金勘定の残高が通帳の残高と合わなくなります。
発生主義とも現金主義ともとれないこの処理に困惑千万なのですが、こういった処理ってありえますか？
因みに普段売掛･買掛･前払･未払など使用しているので、原則発生主義ではあると思うのですが。。
｢ありえなくないですか？？｣って質問したら｢今までずっとこうなんで｣とかバッサリ。

どなたかおたすけ願います。。。

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こんちゃー☆

＞発生主義とも現金主義ともとれないこの処理に困惑千万なのですが、こういった処理ってありえますか？

あり得ると思いますよ。
今回の処理は借方を見ると、その月に発生した費用をその月に計上していますから、完全な発生主義に立っております。

また貸方を現金とすることも、厳密な処理ではありませんが、企業会計原則の正規簿記の原則における例外措置として位置づけされている重要性の原則の中で、特に金額に重要性がない取引には簡便な方法が認められており、今回の「貸方：現金」はまさしく簡便な方法といえるでしょう。

ただし、預金残高に相違が生じますので、この簡便な方法を手当てする必要が出てきます。
それが他の方も書いておられる銀行残高照合表という、残高相違を修正するツールです。
未取付小切手なども残高相違の原因となりますが、簿記では仕訳で修正することを要しなく、銀行残高照合表で調整を図ります。
この銀行残高照合表があって初めて、簡便な方法として認められることになると思います。

○○主義というマニアックな用語が出てきましたので、ちとマニアックに書いてみました(笑)。

こんちゃー☆

＞発生主義とも現金主義ともとれないこの処理に困惑千万なのですが、こういった処理ってありえますか？

あり得ると思いますよ。
今回の処理は借方を見ると、その月に発生した費用をその月に計上していますから、完全な発生主義に立っております。

また貸方を現金とすることも、厳密な処理ではありませんが、企業会計原則の正規簿記の原則における例外措置として位置づけされている重要性の原則の中で、特に金額に重要性がない取引には簡便な方法が認められており、今回の「貸方：現金」はまさしく簡便な方法といえるでしょう。

ただし、預金残高に相違が生じますので、この簡便な方法を手当てする必要が出てきます。
それが他の方も書いておられる銀行残高照合表という、残高相違を修正するツールです。
未取付小切手なども残高相違の原因となりますが、簿記では仕訳で修正することを要しなく、銀行残高照合表で調整を図ります。
この銀行残高照合表があって初めて、簡便な方法として認められることになると思います。

○○主義というマニアックな用語が出てきましたので、ちとマニアックに書いてみました(笑)。

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