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こんにちは。

前年度、赤字決算だったので、中間納付をした分の還付請求を行いました。
前年度の処理で
（中間決算時）
法人税等　100,000　/ 当座　100,000
（決算時）
仮払法人税等 100,000 / 法人税等 100,000
という処理をいたしました。
決算時の処理の時に、所得税の還付金額　100円を計上するのを忘れてしまい、今年度になって100,100円の還付金と還付加算額5,000円が振り込まれました。

そこで
(借方）
普通預金　105,100
(貸方）
仮払法人税等　100,000
雑収入 　　　　 5,000
？　　　　　　 100

100円の処理をどうすればよろしいでしょうか？

教えてください。よろしくお願いします<(_ _)>　　 8-)

こんにちは。

前年度、赤字決算だったので、中間納付をした分の還付請求を行いました。
前年度の処理で
（中間決算時）
法人税等　100,000　/ 当座　100,000
（決算時）
仮払法人税等 100,000 / 法人税等 100,000
という処理をいたしました。
決算時の処理の時に、所得税の還付金額　100円を計上するのを忘れてしまい、今年度になって100,100円の還付金と還付加算額5,000円が振り込まれました。

そこで
(借方）
普通預金　105,100
(貸方）
仮払法人税等　100,000
雑収入 　　　　 5,000
？　　　　　　 100

100円の処理をどうすればよろしいでしょうか？

教えてください。よろしくお願いします<(_ _)>　　 8-)

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>以前この簡便法を習ったとき、申告調整は面倒だから
>やらないってのもありだと思いました。

>あ、でもそれだと還付されないのかな?


そのとおりです。
源泉税を損金算入したことにして終わり、という処理もアリです。
しかしその場合は、当然「所得税額控除」はできませんし、還付もありません。

つまり、受取利息や受取配当金に対する源泉所得税については、

1.費用として損金算入する方法
　(申告調整も税額控除もナシ)

2.一度損金不算入とし、税額控除を受ける方法

の２種類があります。

当然ですが、損金算入も税額控除も両方やるというのはさすがにダメです。（笑）

源泉所得税が還付になるということは、「2.損金不算入とし、税額控除を受ける方法」を選択していると考えられますね。


さて、dasrechtさんにクイズです。
利息に対する源泉所得税については、２種類の処理方法があると書きましたが、この「1.損金算入」する方法と、「2.税額控除」する方法と、どちらが納税者有利になるでしょうか？
そして、その理由は？

微々たる金額ではあまり差は生じませんが、まあ、金額がそれなりに大きかったものと考えてみてください。

>以前この簡便法を習ったとき、申告調整は面倒だから
>やらないってのもありだと思いました。

>あ、でもそれだと還付されないのかな?


そのとおりです。
源泉税を損金算入したことにして終わり、という処理もアリです。
しかしその場合は、当然「所得税額控除」はできませんし、還付もありません。

つまり、受取利息や受取配当金に対する源泉所得税については、

1.費用として損金算入する方法
　(申告調整も税額控除もナシ)

2.一度損金不算入とし、税額控除を受ける方法

の２種類があります。

当然ですが、損金算入も税額控除も両方やるというのはさすがにダメです。（笑）

源泉所得税が還付になるということは、「2.損金不算入とし、税額控除を受ける方法」を選択していると考えられますね。


さて、dasrechtさんにクイズです。
利息に対する源泉所得税については、２種類の処理方法があると書きましたが、この「1.損金算入」する方法と、「2.税額控除」する方法と、どちらが納税者有利になるでしょうか？
そして、その理由は？

微々たる金額ではあまり差は生じませんが、まあ、金額がそれなりに大きかったものと考えてみてください。

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