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いつも勉強させていただいていますが、初めて質問します。

今月決算なので、処理をして行っているところなのですが、前期の決算で科目変更をしたものの処理でどうすればいいかわからないのです。

毎年決算後に納めた法人税をいつからか仮払税金としていました。
積もり積もってかなりの額になっているのですが、昨年の決算の際に税理士から「別の会社で銀行さんにつっこまれたので、この科目は仮払金に振り替えましょう」と言われて、腑に落ちないまま振り替えてしまいました。
今期の決算の時点で、仮払金がそのまま残っているのは不自然ではないでしょうか？
今期の決算で一気に租税公課に振り替えてしまうのもおかしいと思うので、少しずつでも振り替えて良いものでしょうか？

この税理士とは事情があり、今期お付き合いするかどうかわからないので、別の税理士さんになった時の説明もどんなものか、困っています。
どうぞ、宜しくお願い致します。

いつも勉強させていただいていますが、初めて質問します。

今月決算なので、処理をして行っているところなのですが、前期の決算で科目変更をしたものの処理でどうすればいいかわからないのです。

毎年決算後に納めた法人税をいつからか仮払税金としていました。
積もり積もってかなりの額になっているのですが、昨年の決算の際に税理士から「別の会社で銀行さんにつっこまれたので、この科目は仮払金に振り替えましょう」と言われて、腑に落ちないまま振り替えてしまいました。
今期の決算の時点で、仮払金がそのまま残っているのは不自然ではないでしょうか？
今期の決算で一気に租税公課に振り替えてしまうのもおかしいと思うので、少しずつでも振り替えて良いものでしょうか？

この税理士とは事情があり、今期お付き合いするかどうかわからないので、別の税理士さんになった時の説明もどんなものか、困っています。
どうぞ、宜しくお願い致します。

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＞当社には「法人税、住民税及び事業税」という科目がありません。過去の決算書をひっくり返してみてみるのですが、一度もこの科目が登場することがないのです。元々「あるべき処理」がなされていなかったと考えてよいのでしょうか？

回答：
　「元々「あるべき処理」がなされていなかった」ということです。「法人税、住民税及び事業税」と「未払法人税等」という科目を新設する必要があります。


＞＞これに「政策的な判断」を加えて異なる処理をするとすれば、それについては部外者にはコメントのしようがありません。

＞全く、第三者様へ相談したところで、会社の意図するところはわかりませんよね。
当時の税理士と経理担当の間でなにかあるのかもしれませんが、
うやむやなままなので、過去よりもこれからのことを考えていこうと思います。
今期、その科目を発生させて処理してもよいものか、アドバイスお願いします。

回答：
１、過去の修正----修正すべきです。

２、当年度--------科目（「法人税、住民税及び事業税」、「未払法人税等」）を新設して処理します。従来は支払った年度にのみ会計処理されていたと思われますが、発生年度にも処理が必要です。

例：4月決算とします。
平成19年4月期
１）決算書作成-->税理士に依頼しあるいは自社で申告書作成---＞税額を確認して、次の処理を4/30付けで行います。時期としては6月上旬か中旬が多いようです。
19．4/30
　　法人税、住民税及び事業税／未払法人税等

２）支払ったとき
19.6.30（次の年度（H20／4月期）の処理となります。）
　　未払法人税等／現預金


従来の処理（誤り）
１）19．4/30
　　処理無し

２）19.6.30（次の年度（H20／4月期）の処理となります。）
　　仮払金（あるいは仮払税金）／現預金

　後は（新しい？）税理士によく相談して処理するようにお勧めします。全部をここで説明することは困難です。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以　上

＞当社には「法人税、住民税及び事業税」という科目がありません。過去の決算書をひっくり返してみてみるのですが、一度もこの科目が登場することがないのです。元々「あるべき処理」がなされていなかったと考えてよいのでしょうか？

回答：
　「元々「あるべき処理」がなされていなかった」ということです。「法人税、住民税及び事業税」と「未払法人税等」という科目を新設する必要があります。


＞＞これに「政策的な判断」を加えて異なる処理をするとすれば、それについては部外者にはコメントのしようがありません。

＞全く、第三者様へ相談したところで、会社の意図するところはわかりませんよね。
当時の税理士と経理担当の間でなにかあるのかもしれませんが、
うやむやなままなので、過去よりもこれからのことを考えていこうと思います。
今期、その科目を発生させて処理してもよいものか、アドバイスお願いします。

回答：
１、過去の修正----修正すべきです。

２、当年度--------科目（「法人税、住民税及び事業税」、「未払法人税等」）を新設して処理します。従来は支払った年度にのみ会計処理されていたと思われますが、発生年度にも処理が必要です。

例：4月決算とします。
平成19年4月期
１）決算書作成-->税理士に依頼しあるいは自社で申告書作成---＞税額を確認して、次の処理を4/30付けで行います。時期としては6月上旬か中旬が多いようです。
19．4/30
　　法人税、住民税及び事業税／未払法人税等

２）支払ったとき
19.6.30（次の年度（H20／4月期）の処理となります。）
　　未払法人税等／現預金


従来の処理（誤り）
１）19．4/30
　　処理無し

２）19.6.30（次の年度（H20／4月期）の処理となります。）
　　仮払金（あるいは仮払税金）／現預金

　後は（新しい？）税理士によく相談して処理するようにお勧めします。全部をここで説明することは困難です。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以　上

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