編集

こんばんは。

頭がパニック中です。
お知恵を下さい。

昨年末（12月25日）に年末調整の計算をし
従業員へ還付等しました。

そして１２月末決算をし
帳簿を締め
税理士さんに見ていただいたら

通勤手当は、すべて非課税にしてましたが、
実は、通勤手当の一部は課税がかかる事を指摘されました。

再度計算し直し
1人の方が
不足となりました。
税務署にもきちんと申告訂正はしました…

その為４月分の給料で
通常の給料に掛かる所得税と
年末調整の不足分9000円を徴収しました。

そこで
例えば
給料支給額　　 200,000円
社会保険料　　　 20,000円
年金基金　　　　　5,000円
雇用保険　　　　　2,000円
所得税　　　　　　3,500円
市民税　　　　　　3,000円
だと
現金で　　　　 166,500円
になります。

そこで年末調整の不足額9,000円を入れると
どういう仕訳になるでしょうか？


実は、前回、前々回の続きの話です。

よろしくお願いします。

こんばんは。

頭がパニック中です。
お知恵を下さい。

昨年末（12月25日）に年末調整の計算をし
従業員へ還付等しました。

そして１２月末決算をし
帳簿を締め
税理士さんに見ていただいたら

通勤手当は、すべて非課税にしてましたが、
実は、通勤手当の一部は課税がかかる事を指摘されました。

再度計算し直し
1人の方が
不足となりました。
税務署にもきちんと申告訂正はしました…

その為４月分の給料で
通常の給料に掛かる所得税と
年末調整の不足分9000円を徴収しました。

そこで
例えば
給料支給額　　 200,000円
社会保険料　　　 20,000円
年金基金　　　　　5,000円
雇用保険　　　　　2,000円
所得税　　　　　　3,500円
市民税　　　　　　3,000円
だと
現金で　　　　 166,500円
になります。

そこで年末調整の不足額9,000円を入れると
どういう仕訳になるでしょうか？


実は、前回、前々回の続きの話です。

よろしくお願いします。

編集

☆1
12/25
50円(D) 預り金 / 現預金(A〜C還付) 77,500円
77,450円 立替金(or未収入金)

この時点での還付に対する立替金(18年度年末調整による未収入金＝次回納付分より控除分）は77,450円

☆2　
1月(18年度年末調整修正）
500円（D) 立替金(or未収入金)　/ 現預金　500円

この時点での還付に対する立替金(18年度年末調整による未収入金＝次回納付分より控除分）は（77,450円+500円＝）77,950円


☆3　
4月(18年度年末調整修正）
9,300円　預り金(D給与より天引）/ 立替金(or未収入金)

この時点での還付に対する立替金(18年度年末調整による未収入金＝次回納付分より控除分）は（77,450円+500円-9,300円＝）68,650円　


1月給与所得税(2/10納付分)　18,205円
2月給与所得税(3/10納付分)　20,590円
3月給与所得税(4/10納付分)　21,080円
　　　　　　　　　　　　　小計　59,875円
従って、5/10納付分から
68,650円(修正後の18年度年調未収入金)-59,875円(19年度納付相殺済額)＝8,775円を差し引いた額を実納付する形になると思います。

年調の未収入金に対する仕訳は☆1〜3の辺りをご参考になさってください（＾＾）

納付時は
2/10
18,205　預り金(1月給与分)/ 立替金(or未収入金)

3/10
20,590　預り金(2月給与分)/ 立替金(or未収入金)

4/10
21,080　預り金(3月給与分)/ 立替金(or未収入金)

5/10(4月給与預かり分が仮に20,000円として・・・）
20,000 預り金(4月給与分)/ 立替金 8,775
　　　　　　　　　　　　　　　　　　/　現預金　11,255　
　

1月や4月での年調修正額の仕訳時には、摘要に
｢18年度年末調整修正による」と明記するようにしてくださいね(^^)

☆1
12/25
50円(D) 預り金 / 現預金(A〜C還付) 77,500円
77,450円 立替金(or未収入金)

この時点での還付に対する立替金(18年度年末調整による未収入金＝次回納付分より控除分）は77,450円

☆2　
1月(18年度年末調整修正）
500円（D) 立替金(or未収入金)　/ 現預金　500円

この時点での還付に対する立替金(18年度年末調整による未収入金＝次回納付分より控除分）は（77,450円+500円＝）77,950円


☆3　
4月(18年度年末調整修正）
9,300円　預り金(D給与より天引）/ 立替金(or未収入金)

この時点での還付に対する立替金(18年度年末調整による未収入金＝次回納付分より控除分）は（77,450円+500円-9,300円＝）68,650円　


1月給与所得税(2/10納付分)　18,205円
2月給与所得税(3/10納付分)　20,590円
3月給与所得税(4/10納付分)　21,080円
　　　　　　　　　　　　　小計　59,875円
従って、5/10納付分から
68,650円(修正後の18年度年調未収入金)-59,875円(19年度納付相殺済額)＝8,775円を差し引いた額を実納付する形になると思います。

年調の未収入金に対する仕訳は☆1〜3の辺りをご参考になさってください（＾＾）

納付時は
2/10
18,205　預り金(1月給与分)/ 立替金(or未収入金)

3/10
20,590　預り金(2月給与分)/ 立替金(or未収入金)

4/10
21,080　預り金(3月給与分)/ 立替金(or未収入金)

5/10(4月給与預かり分が仮に20,000円として・・・）
20,000 預り金(4月給与分)/ 立替金 8,775
　　　　　　　　　　　　　　　　　　/　現預金　11,255　
　

1月や4月での年調修正額の仕訳時には、摘要に
｢18年度年末調整修正による」と明記するようにしてくださいね(^^)

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