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いつも大変お世話になっています。
この度、一括償却資産を購入しまして、期末に際して税効果会計の処理を行います。申告加算した金額に見合う税金部分は繰延税金資産に計上すると思うのですが、「固定」「流動」どちらになるのかというのが疑問点です。
ネット検索で他社の有報を見ると「固定」「流動」いずれにも整理しているように見受けられます。
ということは、次年度と次々年度に認容する金額を算定してそれぞれを「流動」「固定」に分けるのでしょうか？
よろしくお願いいたします。

いつも大変お世話になっています。
この度、一括償却資産を購入しまして、期末に際して税効果会計の処理を行います。申告加算した金額に見合う税金部分は繰延税金資産に計上すると思うのですが、「固定」「流動」どちらになるのかというのが疑問点です。
ネット検索で他社の有報を見ると「固定」「流動」いずれにも整理しているように見受けられます。
ということは、次年度と次々年度に認容する金額を算定してそれぞれを「流動」「固定」に分けるのでしょうか？
よろしくお願いいたします。

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全額損金経理しているのですよね。
うちは1/3は当期に損金算入して、1/3は流動、1/3は固定、にしていますよ。
償却資産は固定資産ですがＢＳに計上されているわけではないし、焦点当てるべきは税金資産がいつ解消するかで、耐用年数3年の資産と見れば長期は長期ですが、1年以内に解消する一時差異は明らかなので、流動と固定分けるほうが正しいでしょう。
面倒なら全部固定でも差し支えはないでしょうけど。
別表に数字載せるのだし、大した手間でもないと思います。

全額損金経理しているのですよね。
うちは1/3は当期に損金算入して、1/3は流動、1/3は固定、にしていますよ。
償却資産は固定資産ですがＢＳに計上されているわけではないし、焦点当てるべきは税金資産がいつ解消するかで、耐用年数3年の資産と見れば長期は長期ですが、1年以内に解消する一時差異は明らかなので、流動と固定分けるほうが正しいでしょう。
面倒なら全部固定でも差し支えはないでしょうけど。
別表に数字載せるのだし、大した手間でもないと思います。

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