編集

私の会社は１１月決算です。

期首、期末棚卸高のことについて質問なんですが、

仕訳としては

（１１月３０日の仕訳）

期首棚卸××／商品××
商品●●／期末棚卸●●


（１２月１日の仕訳）

期首棚卸●●／商品●●


で、いいんでしょうか？
でも、前期の仕訳は

（前期１１月３０日の仕訳）

期首棚卸××／商品××
商品●●／期末棚卸●●


（前期１２月１日の仕訳）

期首棚卸●●／商品●●

（前期１２月３１日）

商品●●／期首棚卸●●

となってるんですよね。でも、これだと１２月１日分と相殺してることになって、意味はないですよね？
（前期のこの仕訳で合計残高試算表とかは正しく出力されてるんです。今期は商品の残高が０になる…）
今期の仕訳のどこが間違っているのか、どなたか教えてください＞＜

私の会社は１１月決算です。

期首、期末棚卸高のことについて質問なんですが、

仕訳としては

（１１月３０日の仕訳）

期首棚卸××／商品××
商品●●／期末棚卸●●


（１２月１日の仕訳）

期首棚卸●●／商品●●


で、いいんでしょうか？
でも、前期の仕訳は

（前期１１月３０日の仕訳）

期首棚卸××／商品××
商品●●／期末棚卸●●


（前期１２月１日の仕訳）

期首棚卸●●／商品●●

（前期１２月３１日）

商品●●／期首棚卸●●

となってるんですよね。でも、これだと１２月１日分と相殺してることになって、意味はないですよね？
（前期のこの仕訳で合計残高試算表とかは正しく出力されてるんです。今期は商品の残高が０になる…）
今期の仕訳のどこが間違っているのか、どなたか教えてください＞＜

編集

あー、ひょっとしたらワタクシとんでもない勘違いしてましたね^^;
sachiaさんが不思議に思っている仕訳は損益計算書作成のための仕訳じゃないでしょうか。

基本的に期中は全て仕入勘定を使用していると思います。
(ひょっとしたら商品勘定で計上しているかも知れませんが)
ですが期末には商品が残っていると思いますので、これを棚卸資産に計上、つまり商品勘定へ振り替える必要があります。→商品／仕入
(もともと商品勘定で計上していれば必要ありませんが)
でもって期首、あるいは次期の決算整理事項として期首の棚卸高は仕入に戻さなくてはいけません。→仕入／商品


ここで損益計算書を紹介しますと、大雑把に

Ｉ　 売上高　　　　　　　　　　 　　　　000,000
II　売上原価
　　期首商品棚卸高　　　00,000
　　当期商品仕入高　　　00,000
　　　計　　　　　　　　　　　00,000
　　期末商品棚卸高　　　00,000　　00,000
　　　売上総利益　　　　　　　　　　　00,000

こんなかんじですよね。
売上高は貸方に計上しています。
売上原価は基本的に借方へ計上ですが、期首棚卸と期中仕入は加算しますので両方借方へ計上ですね。→期首棚卸高／商品
期末商品棚卸高は売上原価のマイナス項目ですから、借方のマイナス＝貸方へ計上となります。→商品／期末棚卸高

また期末棚卸高も、期首棚卸高も損益項目ですので、決算を過ぎると残高として繰り越されません。つまり次期の貸借対照表には残りません。
したがって、前期に期末棚卸高として計上した金額を、再び期首棚卸高として計上する必要があるわけですね。

以上を踏まえると

平成１７年１２月１日
期首棚卸高××／商品××

同年１２月３１日
商品××／期首棚卸高××


平成１８年１１月３０日
期首棚卸高××／商品××
商品★★／期末棚卸高★★

同年１２月１日
期首棚卸高★★／商品★★

の仕訳でＯＫだと思います。後は１９年11月末日に、商品／期末棚卸高　の仕訳を入れればＯＫですね。
１７年１２月１日の仕訳を、１２月３１日に取り消す必要がなかったという話だと思います。取り消す必要がなかったので、１８年１１月末日に再び計上する必要があったわけです。(修正の取り消し)

ですから一番最初の質問にあった

＞（１２月１日の仕訳）
＞期首棚卸●●／商品●●
＞
＞で、いいんでしょうか？

この仕訳でよいことになりますね。この仕訳を入れることで商品勘定の残高が０になると思います。
後は１９年１１月末日に決算整理項目として「商品／期末棚卸高」の仕訳を入れればＯＫですね。

単純な問題だったのに、自分の不理解＆勘違いで延々と付き合わせてしまって申し訳ありませんでした^^;

あー、ひょっとしたらワタクシとんでもない勘違いしてましたね^^;
sachiaさんが不思議に思っている仕訳は損益計算書作成のための仕訳じゃないでしょうか。

基本的に期中は全て仕入勘定を使用していると思います。
(ひょっとしたら商品勘定で計上しているかも知れませんが)
ですが期末には商品が残っていると思いますので、これを棚卸資産に計上、つまり商品勘定へ振り替える必要があります。→商品／仕入
(もともと商品勘定で計上していれば必要ありませんが)
でもって期首、あるいは次期の決算整理事項として期首の棚卸高は仕入に戻さなくてはいけません。→仕入／商品


ここで損益計算書を紹介しますと、大雑把に

Ｉ　 売上高　　　　　　　　　　 　　　　000,000
II　売上原価
　　期首商品棚卸高　　　00,000
　　当期商品仕入高　　　00,000
　　　計　　　　　　　　　　　00,000
　　期末商品棚卸高　　　00,000　　00,000
　　　売上総利益　　　　　　　　　　　00,000

こんなかんじですよね。
売上高は貸方に計上しています。
売上原価は基本的に借方へ計上ですが、期首棚卸と期中仕入は加算しますので両方借方へ計上ですね。→期首棚卸高／商品
期末商品棚卸高は売上原価のマイナス項目ですから、借方のマイナス＝貸方へ計上となります。→商品／期末棚卸高

また期末棚卸高も、期首棚卸高も損益項目ですので、決算を過ぎると残高として繰り越されません。つまり次期の貸借対照表には残りません。
したがって、前期に期末棚卸高として計上した金額を、再び期首棚卸高として計上する必要があるわけですね。

以上を踏まえると

平成１７年１２月１日
期首棚卸高××／商品××

同年１２月３１日
商品××／期首棚卸高××


平成１８年１１月３０日
期首棚卸高××／商品××
商品★★／期末棚卸高★★

同年１２月１日
期首棚卸高★★／商品★★

の仕訳でＯＫだと思います。後は１９年11月末日に、商品／期末棚卸高　の仕訳を入れればＯＫですね。
１７年１２月１日の仕訳を、１２月３１日に取り消す必要がなかったという話だと思います。取り消す必要がなかったので、１８年１１月末日に再び計上する必要があったわけです。(修正の取り消し)

ですから一番最初の質問にあった

＞（１２月１日の仕訳）
＞期首棚卸●●／商品●●
＞
＞で、いいんでしょうか？

この仕訳でよいことになりますね。この仕訳を入れることで商品勘定の残高が０になると思います。
後は１９年１１月末日に決算整理項目として「商品／期末棚卸高」の仕訳を入れればＯＫですね。

単純な問題だったのに、自分の不理解＆勘違いで延々と付き合わせてしまって申し訳ありませんでした^^;

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