編集

いつもお世話になります。

決算で別表を作成しています。

普通預金の受取利息を受け取った時に

普通預金　　　　８０　/受取利息　１００
仮払法人税（国）１５
仮払法人税（地方）５

と仕訳をし、
期末に

未収還付法人税（国）１５/仮払法人税　２０
未収還付法人税（地方）５

としました。

この仕訳では損金経理をしたことになるのでしょうか？
別表五（二）の当期中の納付額では
（５）の損金経理による納付野欄に記入でいいでしょうか？
それとも（４）の仮払経理による納付でしょうか？

また、上記どちらを選択しても別表四の
損金の額に算入した道府県民税利子額に記入していいのでしょうか？

いつもお世話になります。

決算で別表を作成しています。

普通預金の受取利息を受け取った時に

普通預金　　　　８０　/受取利息　１００
仮払法人税（国）１５
仮払法人税（地方）５

と仕訳をし、
期末に

未収還付法人税（国）１５/仮払法人税　２０
未収還付法人税（地方）５

としました。

この仕訳では損金経理をしたことになるのでしょうか？
別表五（二）の当期中の納付額では
（５）の損金経理による納付野欄に記入でいいでしょうか？
それとも（４）の仮払経理による納付でしょうか？

また、上記どちらを選択しても別表四の
損金の額に算入した道府県民税利子額に記入していいのでしょうか？

編集

jyamada様ありがとうございます。

今まで、別表四、五と格闘していました。
出来たと思えばなんか違うんです。
２件質問です。


県税の利子割については、教えていただいたとおりに記入しました。

そして、源泉所得税の処理で書いていただいた

（蛇足）源泉所得税についての処理
(1)赤字決算・黒字決算にかかわらず、別表4の26欄に所得税額を記載しないと「税額控除（もしくは還付）」してもらえませんので、26欄に15円を記載（加算流出）します。
(2)利子割と同じ要領にて、減算欄に「仮払所得税」（又は「仮払税金」）などとして15円を記載（減算留保）します。

と記入したら別表四と五（一）の検算が合わなくなりました。


もう１件ですが、
県民税の法人割額で利子割分が控除されて還付される金額が０円になりました。
この場合、利子割を別表五（一）の未納道府県民税２９の増３中間に５円と記入した後、
差引翌期首現在利益積立金額は均等割分のみの２０，０００円と記入してよいのでしょうか？

また、翌期の仕訳では
未収還付法人税としていますが、還付されないのでどう処理すればいいのでしょうか？

jyamada様ありがとうございます。

今まで、別表四、五と格闘していました。
出来たと思えばなんか違うんです。
２件質問です。


県税の利子割については、教えていただいたとおりに記入しました。

そして、源泉所得税の処理で書いていただいた

（蛇足）源泉所得税についての処理
(1)赤字決算・黒字決算にかかわらず、別表4の26欄に所得税額を記載しないと「税額控除（もしくは還付）」してもらえませんので、26欄に15円を記載（加算流出）します。
(2)利子割と同じ要領にて、減算欄に「仮払所得税」（又は「仮払税金」）などとして15円を記載（減算留保）します。

と記入したら別表四と五（一）の検算が合わなくなりました。


もう１件ですが、
県民税の法人割額で利子割分が控除されて還付される金額が０円になりました。
この場合、利子割を別表五（一）の未納道府県民税２９の増３中間に５円と記入した後、
差引翌期首現在利益積立金額は均等割分のみの２０，０００円と記入してよいのでしょうか？

また、翌期の仕訳では
未収還付法人税としていますが、還付されないのでどう処理すればいいのでしょうか？

返信