編集

こんばんは。
税務に疎い私に教えてください。
決算時の、貯蔵品振替についてです。

弊社は小売業のため、お客様からハードクレームがあった場合、
お詫びとして配るクオカードがあります。
クオカード作成時に販促費計上（額面+作成代）し、
決算時にこのクオカードを貯蔵品振替を行っています。

決算時
<借方>貯蔵品/<貸方>販売促進費　の仕訳を起こす際、
貸方の販促費の(会計ソフトの)税区分は「課税」「対象外」どちらでしょうか？

私は「対象外」だと思うのですが、
上司が以前「それは課税にして」と指示があったため、
ここ数年、しばらく課税にしていました。
ところが納得できないため、今回改めて聞いたところ
「なんでだっけ？忘れた」
･･･ネットで調べても答えがわからず、困っております。

宜しくお願いします。

こんばんは。
税務に疎い私に教えてください。
決算時の、貯蔵品振替についてです。

弊社は小売業のため、お客様からハードクレームがあった場合、
お詫びとして配るクオカードがあります。
クオカード作成時に販促費計上（額面+作成代）し、
決算時にこのクオカードを貯蔵品振替を行っています。

決算時
<借方>貯蔵品/<貸方>販売促進費　の仕訳を起こす際、
貸方の販促費の(会計ソフトの)税区分は「課税」「対象外」どちらでしょうか？

私は「対象外」だと思うのですが、
上司が以前「それは課税にして」と指示があったため、
ここ数年、しばらく課税にしていました。
ところが納得できないため、今回改めて聞いたところ
「なんでだっけ？忘れた」
･･･ネットで調べても答えがわからず、困っております。

宜しくお願いします。

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仕事の都合でなかなかネットにアクセスできず、
お礼が遅くなり申し訳ございません。
kamehenさん、sika-sikaさん、丁寧な回答＆解説ありがとうございました。

弊社は税抜方式です。
が、どの会計ソフトもそうかと思いますが、入力時の金額は税込で、ソフトが税抜の費用と仮払消費税で分けられます。
また、当初の費用計上時、恥ずかしながら金券は非課税であることを知らなかったため、
作成代も含めた全額を、課税の販促費にしていました。
（上司はめくら判です･･･）

お二人の回答を読んで、総合的に解釈すると、

1枚あたり：クオカードの額面1,000円・作成代100円
（上記理由から合計1,100円×消費税にしている）
を、100枚作成
決算時在庫50枚

の場合、
作成時　<借方>販売促進費(課) 115,500　<貸方>現金 115,500
にしてしまっているので、
決算時は
<借方>貯蔵品　55,000　<貸方>販売促進費(不)　55,000

にしてしまってよいのですよね･･･。

すいません･･･文章読解能力に乏しいようで･･･

仕事の都合でなかなかネットにアクセスできず、
お礼が遅くなり申し訳ございません。
kamehenさん、sika-sikaさん、丁寧な回答＆解説ありがとうございました。

弊社は税抜方式です。
が、どの会計ソフトもそうかと思いますが、入力時の金額は税込で、ソフトが税抜の費用と仮払消費税で分けられます。
また、当初の費用計上時、恥ずかしながら金券は非課税であることを知らなかったため、
作成代も含めた全額を、課税の販促費にしていました。
（上司はめくら判です･･･）

お二人の回答を読んで、総合的に解釈すると、

1枚あたり：クオカードの額面1,000円・作成代100円
（上記理由から合計1,100円×消費税にしている）
を、100枚作成
決算時在庫50枚

の場合、
作成時　<借方>販売促進費(課) 115,500　<貸方>現金 115,500
にしてしまっているので、
決算時は
<借方>貯蔵品　55,000　<貸方>販売促進費(不)　55,000

にしてしまってよいのですよね･･･。

すいません･･･文章読解能力に乏しいようで･･･

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