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貯蔵品計上時の消費税区分

質問 回答受付中

貯蔵品計上時の消費税区分

2006/09/19 18:49

gorogoro

おはつ

回答数:6

編集

こんばんは。
税務に疎い私に教えてください。
決算時の、貯蔵品振替についてです。

弊社は小売業のため、お客様からハードクレームがあった場合、
お詫びとして配るクオカードがあります。
クオカード作成時に販促費計上(額面+作成代)し、
決算時にこのクオカードを貯蔵品振替を行っています。

決算時
<借方>貯蔵品/<貸方>販売促進費 の仕訳を起こす際、
貸方の販促費の(会計ソフトの)税区分は「課税」「対象外」どちらでしょうか?

私は「対象外」だと思うのですが、
上司が以前「それは課税にして」と指示があったため、
ここ数年、しばらく課税にしていました。
ところが納得できないため、今回改めて聞いたところ
「なんでだっけ?忘れた」
・・・ネットで調べても答えがわからず、困っております。

宜しくお願いします。


こんばんは。
税務に疎い私に教えてください。
決算時の、貯蔵品振替についてです。

弊社は小売業のため、お客様からハードクレームがあった場合、
お詫びとして配るクオカードがあります。
クオカード作成時に販促費計上(額面+作成代)し、
決算時にこのクオカードを貯蔵品振替を行っています。

決算
<借方>貯蔵品/<貸方>販売促進費 の仕訳を起こす際、
貸方の販促費の(会計ソフトの)税区分は「課税」「対象外」どちらでしょうか?

私は「対象外」だと思うのですが、
上司が以前「それは課税にして」と指示があったため、
ここ数年、しばらく課税にしていました。
ところが納得できないため、今回改めて聞いたところ
「なんでだっけ?忘れた」
・・・ネットで調べても答えがわからず、困っております。

宜しくお願いします。


この質問に回答
回答

Re: 貯蔵品計上時の消費税区分

2006/09/20 00:50

かめへん

神の領域

編集

既に、sika-sikaさんが、私がご質問文を読んだ時にも気になった購入時の処理も含めて、詳細に書かれていますので、その通りと思いますが、結論の部分だけ、少しだけ補足的に書き込んでみます。

消費税の課税仕入の時期は、資産の譲受や役務の提供を受けた時点となりますので、それらを購入等した時点で処理すべき事となり、単に在庫分を振り替える処理については、消費税の上では基本的には全く関係ない事となります。

ですから、貯蔵品の振替の際の消費税の区分は、「対象外」が正しい事となります。
(ただ、毎期発生して振替を繰り返しているのであれば、金額的にはそれほど影響は少なかったかもしれませんが「課税」扱いというのは誤っていた事となります。)

但し、免税事業者から課税事業者になった時、又はその逆の時は、単に「対象外」ではなく、以下のような調整が必要となりますが。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6491.htm

既に、sika-sikaさんが、私がご質問文を読んだ時にも気になった購入時の処理も含めて、詳細に書かれていますので、その通りと思いますが、結論の部分だけ、少しだけ補足的に書き込んでみます。

消費税の課税仕入の時期は、資産の譲受や役務の提供を受けた時点となりますので、それらを購入等した時点で処理すべき事となり、単に在庫分を振り替える処理については、消費税の上では基本的には全く関係ない事となります。

ですから、貯蔵品の振替の際の消費税の区分は、「対象外」が正しい事となります。
(ただ、毎期発生して振替を繰り返しているのであれば、金額的にはそれほど影響は少なかったかもしれませんが「課税」扱いというのは誤っていた事となります。)

但し、免税事業者から課税事業者になった時、又はその逆の時は、単に「対象外」ではなく、以下のような調整が必要となりますが。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6491.htm

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No. タイトル 投稿者 投稿日時
0 gorogoro 2006/09/19 18:49
1 しかしか 2006/09/19 23:05
2 しかしか 2006/09/19 23:25
3
Re: 貯蔵品計上時の消費税区分
かめへん 2006/09/20 00:50
4 しかしか 2006/09/21 13:36
5 gorogoro 2006/09/22 01:07
6 しかしか 2006/09/22 10:13