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当社は来年３月期に退職給与引当金２百万円を計上しようと思います。この２百万円は３月に全員自己都合により退職した場合の総額です。仕訳は借り方：退職給付費用２百万円、貸し方：退職給与引当金２百万円だと思います。さて税効果ですが、退職給与引当金は該当するでしょうか？するとして、実行税率40％とした場合の仕訳は２百万円×40％＝800千円、借り方：繰延税金資産800、貸し方：法人税等調整額800になるのでしょうか？教えてください。

当社は来年３月期に退職給与引当金２百万円を計上しようと思います。この２百万円は３月に全員自己都合により退職した場合の総額です。仕訳は借り方：退職給付費用２百万円、貸し方：退職給与引当金２百万円だと思います。さて税効果ですが、退職給与引当金は該当するでしょうか？するとして、実行税率40％とした場合の仕訳は２百万円×40％＝800千円、借り方：繰延税金資産800、貸し方：法人税等調整額800になるのでしょうか？教えてください。

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税効果に該当し仕訳もお書きになられている
とおりで結構ですが、退職給付（給与）引当金は、
通常、固定負債に計上しますので、
法人税等調整額を計上する際は、
繰延税金資産よりも、長期繰延税金資産で
計上する方がいいかと思います。

借方　退職給付費用（一般管理費）／貸方　退職給付引当金（固定負債）

借方　長期繰延税金資産（投資その他の資産）／貸方　法人税等調整額

税効果に該当し仕訳もお書きになられている
とおりで結構ですが、退職給付（給与）引当金は、
通常、固定負債に計上しますので、
法人税等調整額を計上する際は、
繰延税金資産よりも、長期繰延税金資産で
計上する方がいいかと思います。

借方　退職給付費用（一般管理費）／貸方　退職給付引当金（固定負債）

借方　長期繰延税金資産（投資その他の資産）／貸方　法人税等調整額

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