編集

実質一人会社の役員給与の損金不算入の適用除外基準で、

課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が
８００万円以下の場合、適用除外になると思うのですが、
この、課税所得が、マイナスの事業年度がある場合は、
課税所得は０とするのでしょうか？

繰越損があって、当期利益が出て、控除して、まだ繰越
損が残っている場合の、事業年度も、課税所得は０で
計算するのでしょうか？

課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が
８００万円超３０００万円以下の場合で、
社長報酬の占める比率が５０％以下の場合も適用除外と
なると思うのですが、
この比率を計算する場合の社長報酬は、申告年度（当期）の
社長報酬の金額でいいのでしょうか？

実質一人会社の役員給与の損金不算入の適用除外基準で、

課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が
８００万円以下の場合、適用除外になると思うのですが、
この、課税所得が、マイナスの事業年度がある場合は、
課税所得は０とするのでしょうか？

繰越損があって、当期利益が出て、控除して、まだ繰越
損が残っている場合の、事業年度も、課税所得は０で
計算するのでしょうか？

課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が
８００万円超３０００万円以下の場合で、
社長報酬の占める比率が５０％以下の場合も適用除外と
なると思うのですが、
この比率を計算する場合の社長報酬は、申告年度（当期）の
社長報酬の金額でいいのでしょうか？

編集

レスがつかないようですので、自信はありませんが。。。

１．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円以下の場合、適用除外になると思うのですが、この、課税所得が、マイナスの事業年度がある場合は、課税所得は０とするのでしょうか？

課税所得金額がマイナスということは、新たな出資が必要であったということですよね？ということは報酬自体支払っていないことになりますから０になるように思います。自信なしですが^^;

２．繰越損があって、当期利益が出て、控除して、まだ繰越損が残っている場合の、事業年度も課税所得は０で計算するのでしょうか？

これは０でよかったと思います。
ただし欠損金が５年？で消化できないと判断できるほど多く計上している場合はダメだとか、そんな規定もあったように思います。

３．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円超３０００万円以下の場合で、社長報酬の占める比率が５０％以下の場合も適用除外となると思うのですが、この比率を計算する場合の社長報酬は、申告年度（当期）の社長報酬の金額でいいのでしょうか？

報酬合計が過去３年のものですから、その過去３年間の社長報酬実績で計算すべきではないでしょうか。過去３年間の報酬合計における、過去３年間の社長報酬の比率だと思います。

レスがつかないようですので、自信はありませんが。。。

１．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円以下の場合、適用除外になると思うのですが、この、課税所得が、マイナスの事業年度がある場合は、課税所得は０とするのでしょうか？

課税所得金額がマイナスということは、新たな出資が必要であったということですよね？ということは報酬自体支払っていないことになりますから０になるように思います。自信なしですが^^;

２．繰越損があって、当期利益が出て、控除して、まだ繰越損が残っている場合の、事業年度も課税所得は０で計算するのでしょうか？

これは０でよかったと思います。
ただし欠損金が５年？で消化できないと判断できるほど多く計上している場合はダメだとか、そんな規定もあったように思います。

３．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円超３０００万円以下の場合で、社長報酬の占める比率が５０％以下の場合も適用除外となると思うのですが、この比率を計算する場合の社長報酬は、申告年度（当期）の社長報酬の金額でいいのでしょうか？

報酬合計が過去３年のものですから、その過去３年間の社長報酬実績で計算すべきではないでしょうか。過去３年間の報酬合計における、過去３年間の社長報酬の比率だと思います。

返信