編集

決算に関する初歩的な質問で申し訳ないのですが
どなたかご教授いただけますでしょうか。

当社は３月決算です。
決算の時点で、いわゆる『未払い法人税等』を立てておりません。
今回、法事税及び事業税、住民税が発生し、
納付をするのですが、
その時の仕訳はどのようにしたら宜しいのでしょうか？

また、基本的な考えとして、
申告書を作成する段階で、未払い法人税を計上するのが普通なのでしょうか？

今回、ひとりで決算を迎えてしまったためか、
担当の税理士さんとうまくコミュニケーションがとれずに
ひとりアタフタしてしまっております。

どなたかご教授いただけると幸いです。

決算に関する初歩的な質問で申し訳ないのですが
どなたかご教授いただけますでしょうか。

当社は３月決算です。
決算の時点で、いわゆる『未払い法人税等』を立てておりません。
今回、法事税及び事業税、住民税が発生し、
納付をするのですが、
その時の仕訳はどのようにしたら宜しいのでしょうか？

また、基本的な考えとして、
申告書を作成する段階で、未払い法人税を計上するのが普通なのでしょうか？

今回、ひとりで決算を迎えてしまったためか、
担当の税理士さんとうまくコミュニケーションがとれずに
ひとりアタフタしてしまっております。

どなたかご教授いただけると幸いです。

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まず実務優先、簡便な方法だということをご了解下さい。
現金ベースでは実際に翌期に支払うわけですから
支払の処理事態は翌期計上でいいのはお分かり
いただけますね。
また事業税を除く法人税、市民税等は損金不算入です。
いずれの期で租税公課で処理しても別表で調整しますから
所得金額は影響されません。

なので事業税に関してだけ支払時損金計上にさせてもらい
他の税金も一緒に処理してしまうという訳です。
事業税の額が大きくない中小企業ではよく見かける
処理かと思います。

今回の未払法人税等のケースや、減価償却費、各種引当金
などは、どういった処理をするかは会社の判断であり、
正解・不正解でなく決算が変わってきますので、
税理士さん、社長さんと打ち合わせておく必要があります。

まず実務優先、簡便な方法だということをご了解下さい。
現金ベースでは実際に翌期に支払うわけですから
支払の処理事態は翌期計上でいいのはお分かり
いただけますね。
また事業税を除く法人税、市民税等は損金不算入です。
いずれの期で租税公課で処理しても別表で調整しますから
所得金額は影響されません。

なので事業税に関してだけ支払時損金計上にさせてもらい
他の税金も一緒に処理してしまうという訳です。
事業税の額が大きくない中小企業ではよく見かける
処理かと思います。

今回の未払法人税等のケースや、減価償却費、各種引当金
などは、どういった処理をするかは会社の判断であり、
正解・不正解でなく決算が変わってきますので、
税理士さん、社長さんと打ち合わせておく必要があります。

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