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資金繰りが悪いため役員の給料は2ｹ月払っていません。社会保険は口座から引き落とされているので役員負担分を「立替金」として処理しています。現在は給料の金額と同額を未払い金として計上していますが、
給料1000／未払い金1000
支払ったときに社会保険負担分を引く仕訳をたてるものなのでしょうか。それとも給料の支払義務と同時に社会保険の徴収権利もあるので未払い金から社会保険控除相当額を控除して
給料1000／所得税預り金100
　　　　／社会保険預り金150
　　　　／未払い金750

とするのでしょうか。
一般的にはどう計上するのでしょうか

資金繰りが悪いため役員の給料は2ｹ月払っていません。社会保険は口座から引き落とされているので役員負担分を「立替金」として処理しています。現在は給料の金額と同額を未払い金として計上していますが、
給料1000／未払い金1000
支払ったときに社会保険負担分を引く仕訳をたてるものなのでしょうか。それとも給料の支払義務と同時に社会保険の徴収権利もあるので未払い金から社会保険控除相当額を控除して
給料1000／所得税預り金100
　　　　／社会保険預り金150
　　　　／未払い金750

とするのでしょうか。
一般的にはどう計上するのでしょうか

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書きこみありがとうございます。
所得税や社会保険の納付状況によって未払い金を計上する金額は、変わるのですね。
今期は上司の指示で社会保険の預かりも所得税の預かりも立てていませんが次回からはこの形にできるようにしたいと思います。

ちなみに今年度Ｈ17の11月12月分の役員報酬が未払いだったのですがこれは年末調整の時未払い分を含めて集計して良かったのでしょうか？
（現在Ｈ１７の11月12月は遅れて1月2月に支払っています。）

上司が「払っていないのだから年末調整に含めるのは変ではないか」という話もありました。でも支払日基準で役員報酬を集計し年末調整をしてしまうと月々の報酬金額に変動は無いのに当年と翌年の年収に差が出てしまうことになります。年収に差が出てしまう方が変だと思うのですが、どうなんでしょうか？

書きこみありがとうございます。
所得税や社会保険の納付状況によって未払い金を計上する金額は、変わるのですね。
今期は上司の指示で社会保険の預かりも所得税の預かりも立てていませんが次回からはこの形にできるようにしたいと思います。

ちなみに今年度Ｈ17の11月12月分の役員報酬が未払いだったのですがこれは年末調整の時未払い分を含めて集計して良かったのでしょうか？
（現在Ｈ１７の11月12月は遅れて1月2月に支払っています。）

上司が「払っていないのだから年末調整に含めるのは変ではないか」という話もありました。でも支払日基準で役員報酬を集計し年末調整をしてしまうと月々の報酬金額に変動は無いのに当年と翌年の年収に差が出てしまうことになります。年収に差が出てしまう方が変だと思うのですが、どうなんでしょうか？

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