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みなさん　おはようございます。
実は　先日まで　税務調査が　入っておりまして
修正申告　追徴課税することになりました。

　で、よくよく考えていたのですが、
　わからないことばかり出てきてしまい
　皆さんにまたお聞きするのですが

　前々年度の年間償却額が法定償却額をこえて償却を
　してしまっているのが　指摘事項なのですが
　前年度分を修正申告し　そのこえた分は今期申告書で認容される
　ということなのですが　その場合、決算上では
　修正仕訳がいるのかわからないのですが・・・

みなさん　おはようございます。
実は　先日まで　税務調査が　入っておりまして
修正申告　追徴課税することになりました。

　で、よくよく考えていたのですが、
　わからないことばかり出てきてしまい
　皆さんにまたお聞きするのですが

　前々年度の年間償却額が法定償却額をこえて償却を
　してしまっているのが　指摘事項なのですが
　前年度分を修正申告し　そのこえた分は今期申告書で認容される
　ということなのですが　その場合、決算上では
　修正仕訳がいるのかわからないのですが・・・

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当期において、固定資産／前期損益修正益の仕訳が必要ではないでしょうか。
修正事業年度において過償却した額だけ、固定資産の簿価が低くなっていますので、定率法を採用していますと償却限度額が低く計算されてしまいます。
また、当期申告で認容減算するのは、当期において「前期損益修正益」の計上があることによります。

当期において、固定資産／前期損益修正益の仕訳が必要ではないでしょうか。
修正事業年度において過償却した額だけ、固定資産の簿価が低くなっていますので、定率法を採用していますと償却限度額が低く計算されてしまいます。
また、当期申告で認容減算するのは、当期において「前期損益修正益」の計上があることによります。

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