編集

こんにちは。

先日、お客様から支払期日通知書でのソフト保守料が入金してきました。
ウチの会社の場合、保守料は前受金で管理し、四半期ごとの売上計上となるので

未収入金/前受金

で処理したのですが
本社の経理から「未収入金の相手科目は売掛金じゃないとおかしい。手形が実際にあるのならまだしも、通知書はなんの意味も持たないし、実際に入金していないものの相手科目に前受金というのはおかしくないか？」と指摘を受けました。

ウチの会社の勘定科目一覧表を見ると
「通常の取引に基づいて発生した売掛金以外の未収金および通常の取引以外の取引に基づいて発生した未収金で1年以内にかいしゅうされるもの」となっています。

この文面からいくと、前受金でもいいのでは？と思うのですが。
でも確かに未収入金だと実際に入金してきたわけでもないので、相手科目を前受金にするのはおかしいし・・・。

考えていくとわからなくなってきたので、投稿いたしました。
よろしくお願いいたします。

こんにちは。

先日、お客様から支払期日通知書でのソフト保守料が入金してきました。
ウチの会社の場合、保守料は前受金で管理し、四半期ごとの売上計上となるので

未収入金/前受金

で処理したのですが
本社の経理から「未収入金の相手科目は売掛金じゃないとおかしい。手形が実際にあるのならまだしも、通知書はなんの意味も持たないし、実際に入金していないものの相手科目に前受金というのはおかしくないか？」と指摘を受けました。

ウチの会社の勘定科目一覧表を見ると
「通常の取引に基づいて発生した売掛金以外の未収金および通常の取引以外の取引に基づいて発生した未収金で1年以内にかいしゅうされるもの」となっています。

この文面からいくと、前受金でもいいのでは？と思うのですが。
でも確かに未収入金だと実際に入金してきたわけでもないので、相手科目を前受金にするのはおかしいし・・・。

考えていくとわからなくなってきたので、投稿いたしました。
よろしくお願いいたします。

編集

みなさま、ご回答有難うございます。

ウチの会社では、売上高（情報処理料・ソフトウェア保守料・ソフトウェア販売）は
全て売掛金で管理されているので売上計上があった時点で

売掛金/売上高　の仕訳が起こされます。なので

未収入金の連絡があった時点で

未収入金/売掛金　の仕訳が起きます。

marumiさま

>>保守料は前受金で管理し、四半期ごとの売上計上となるので...
>とのことですが、結局「売上」はいつ計上しているのでしょう？
6,9,12,3月の1日付で売上計上になります。

>例えば、
>>5月で期日支払通知書を受けた時点での売上計上はありません。
>という、その5月の通知書の内容は６、７、８月分の保守料なのですよね。
いえ、1年間分の保守料です。これはお客様に問い合わせをして
確認を取っているので間違いないです。

>その通知書に記載の支払期日に入金されたとして、その時点で
>預金／前受金　ですか？ それとも、そこで　預金／売上　ですか？
たとえば、8月末期日支払で入金してきたならば

預金/前受金　と一旦全額を前受金に振ります。

それから6月に売上計上があるので

前受金/売掛金（6月計上）　とします。

o_kさま

>そこで、御社の社内ルール（あるいは連結決算ルール）として、
>上記の仕訳がアリなのかどうか、が問題となります。
>本社の経理からは、上記の仕訳はナシ、という連絡が入っているとのこと、
>であれば、社内ルールとしてもやってはいけない仕訳となりましょう。
そこがあいまいなのです。
ウチの会社の場合、経理の実務経験が
支店の経理担当（私の上司ですが）＞本社の経理なのです。
困った話ですが、いつもそこでもめてしまい、
今回の場合ももめるのがわかりきっているので
上司に話す前に調べて
他の会社の経理の方や会計関係のお仕事をされている方の意見はどうなのだろう？
と思い、投稿した次第なのです（--；。

みなさま、ご回答有難うございます。

ウチの会社では、売上高（情報処理料・ソフトウェア保守料・ソフトウェア販売）は
全て売掛金で管理されているので売上計上があった時点で

売掛金/売上高　の仕訳が起こされます。なので

未収入金の連絡があった時点で

未収入金/売掛金　の仕訳が起きます。

marumiさま

>>保守料は前受金で管理し、四半期ごとの売上計上となるので...
>とのことですが、結局「売上」はいつ計上しているのでしょう？
6,9,12,3月の1日付で売上計上になります。

>例えば、
>>5月で期日支払通知書を受けた時点での売上計上はありません。
>という、その5月の通知書の内容は６、７、８月分の保守料なのですよね。
いえ、1年間分の保守料です。これはお客様に問い合わせをして
確認を取っているので間違いないです。

>その通知書に記載の支払期日に入金されたとして、その時点で
>預金／前受金　ですか？ それとも、そこで　預金／売上　ですか？
たとえば、8月末期日支払で入金してきたならば

預金/前受金　と一旦全額を前受金に振ります。

それから6月に売上計上があるので

前受金/売掛金（6月計上）　とします。

o_kさま

>そこで、御社の社内ルール（あるいは連結決算ルール）として、
>上記の仕訳がアリなのかどうか、が問題となります。
>本社の経理からは、上記の仕訳はナシ、という連絡が入っているとのこと、
>であれば、社内ルールとしてもやってはいけない仕訳となりましょう。
そこがあいまいなのです。
ウチの会社の場合、経理の実務経験が
支店の経理担当（私の上司ですが）＞本社の経理なのです。
困った話ですが、いつもそこでもめてしまい、
今回の場合ももめるのがわかりきっているので
上司に話す前に調べて
他の会社の経理の方や会計関係のお仕事をされている方の意見はどうなのだろう？
と思い、投稿した次第なのです（--；。

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