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消費税申告書
2005/05/13 11:49
消費税申告書で「�す欺�対象仕入税額」とありますが、
これは何のことですか？
課税標準額は課税売上から
対価の返還を差し引いて計算していると思うので
なぜこの項目があるのかがわかりません。
それから付表2で
「�Ｈ鷁歙濃饂困陵⊇佚�の金額、海外支店等へ移送した資産の価額」
が課税資産の譲渡等の対価の額として計算されているのですが、
これはなぜですか？
よろしくお願いいたします。
消費税申告書で「�す欺�対象仕入税額」とありますが、
これは何のことですか？
課税標準額は課税売上から
対価の返還を差し引いて計算していると思うので
なぜこの項目があるのかがわかりません。
それから付表2で
「�Ｈ鷁歙濃饂困陵⊇佚�の金額、海外支店等へ移送した資産の価額」
が課税資産の譲渡等の対価の額として計算されているのですが、
これはなぜですか？
よろしくお願いいたします。
Re: 消費税申告書
2005/05/13 14:11
消費税の計算は、売上等から預った消費税から、仕入や経費等に含まれる支払った消費税を差し引いて、納付すべき税額が計算されます。
ですから、「マル4.控除対象仕入税額」は、仕入や経費等に含まれている消費税を記載すべきもので、ここに記載がないと、売上等に係る消費税まるまるを支払わなければならない事となってしまいます。
それと消費税の仕入税額控除については、課税売上割合が９５％以上であれば、その仕入等に係る消費税の全額が控除できますが、９５％未満の場合は、全額が控除できず、特別な計算による事となります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/shou305.htm
ですから、付表２は、そもそもは仕入税額控除のための付表で、その計算に密接につながる課税売上割合を算出するためのものでもあります。
課税売上割合の分子には、通常の課税売上の他に、輸出免税の売上と、非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額も含まれてきます。
輸出免税については、税額はかかりませんが、考え方として０％課税ですので、課税売上高である分子（もちろん分母も）に含めて計算すべき事となり、非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額についても、輸出免税に準ずるものとして同じく分子に含める事となります。
http://www.jfast1.net/~nzeiri/syohizei/hikazeisisanYusyutu.htm
いずれにしても、仕入税額控除を計算する上での課税売上割合を計算するための要素ですので、その金額が課税標準となって消費税がかかってくる訳ではありません。
ＰＳ.マル囲み数字は、機種依存文字ですので、文字化け等の原因になるそうですので、次回からはご使用されない方が良いかと思います (^ー^)
消費税の計算は、売上等から預った消費税から、仕入や経費等に含まれる支払った消費税を差し引いて、納付すべき税額が計算されます。
ですから、「マル4.控除対象仕入税額」は、仕入や経費等に含まれている消費税を記載すべきもので、ここに記載がないと、売上等に係る消費税まるまるを支払わなければならない事となってしまいます。
それと消費税の仕入税額控除については、課税売上割合が９５％以上であれば、その仕入等に係る消費税の全額が控除できますが、９５％未満の場合は、全額が控除できず、特別な計算による事となります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/shou305.htm
ですから、付表２は、そもそもは仕入税額控除のための付表で、その計算に密接につながる課税売上割合を算出するためのものでもあります。
課税売上割合の分子には、通常の課税売上の他に、輸出免税の売上と、非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額も含まれてきます。
輸出免税については、税額はかかりませんが、考え方として０％課税ですので、課税売上高である分子（もちろん分母も）に含めて計算すべき事となり、非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額についても、輸出免税に準ずるものとして同じく分子に含める事となります。
http://www.jfast1.net/~nzeiri/syohizei/hikazeisisanYusyutu.htm
いずれにしても、仕入税額控除を計算する上での課税売上割合を計算するための要素ですので、その金額が課税標準となって消費税がかかってくる訳ではありません。
ＰＳ.マル囲み数字は、機種依存文字ですので、文字化け等の原因になるそうですので、次回からはご使用されない方が良いかと思います (^ー^)
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | taku2000 | 2005/05/13 11:49 | |
| 1 | かめへん | 2005/05/13 14:11 | |
| 2 | taku2000 | 2005/05/23 17:20 | |
| 3 | 消費税法 | 2005/05/23 18:16 | |
| 4 | かめへん | 2005/05/23 20:04 | |
| 5 | taku2000 | 2005/05/26 17:31 |
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