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消費税の処理


〔説例〕 当期分の確定消費税額532,000円を未払消費税等として計上した。


(借方)　　　　　　　　　　 （貸方）
（租　税　公　課） 532,000 （未払消費税等） 532,000

この仕訳はどのようにして、発生するのですか
弊社では、
　　　仮受消費税　　○○　　　　仮払消費税　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　仮払税金　　　○○(中間分)
　　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　　　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税 　　○○
と仕訳をしました。
どのように、訂正すればよろしいでしょうか。ご指導ください。

消費税の処理


〔説例〕 当期分の確定消費税額532,000円を未払消費税等として計上した。


(借方)　　　　　　　　　　 （貸方）
（租　税　公　課） 532,000 （未払消費税等） 532,000

この仕訳はどのようにして、発生するのですか
弊社では、
　　　仮受消費税　　○○　　　　仮払消費税　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　仮払税金　　　○○(中間分)
　　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　　　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税 　　○○
と仕訳をしました。
どのように、訂正すればよろしいでしょうか。ご指導ください。

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umesanさん、こんにちは。

最初の仕訳は、税込経理方式を採用している場合の、決算時における仕訳だと思います。

ですから、もし税抜経理方式を採用しているのであれば、次の仕訳になるものと思います。

仮受消費税　　○○　　　　仮払消費税　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払税金　　　○○(中間分)
　　　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　　　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税 532,000

umesanさん、こんにちは。

最初の仕訳は、税込経理方式を採用している場合の、決算時における仕訳だと思います。

ですから、もし税抜経理方式を採用しているのであれば、次の仕訳になるものと思います。

仮受消費税　　○○　　　　仮払消費税　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払税金　　　○○(中間分)
　　　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　　　　○○
　　　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税 532,000

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