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過去レスを見ていて、弊社の仕訳は合っているのか疑問に思いまして、投稿させていただきました。

Ｈ16概算労働保険料・・・・・・・・・・・36,450
　　確定労働保険料・・・・・・・・・・・69,142
　　預り金（雇用保険・従業員分）・・・・21,452
Ｈ17概算労働保険料・・・・・・・・・・・75,288

【Ｈ16概算保険料納付時】
　　前払費用　36,450　／現金　36,450

【決算時】
　　法定福利　47,690　／前払費用　36,450
　　預り金　　21,452　／未払金　　32,692

【申告・納付時】
　　未払金　　32,692　／　現金　　32,692

　　前払費用　75,288　／　現金　　75,288

弊社の具体的な例で恐縮ですが、よろしくお願いします。

過去レスを見ていて、弊社の仕訳は合っているのか疑問に思いまして、投稿させていただきました。

Ｈ16概算労働保険料・・・・・・・・・・・36,450
　　確定労働保険料・・・・・・・・・・・69,142
　　預り金（雇用保険・従業員分）・・・・21,452
Ｈ17概算労働保険料・・・・・・・・・・・75,288

【Ｈ16概算保険料納付時】
　　前払費用　36,450　／現金　36,450

【決算時】
　　法定福利　47,690　／前払費用　36,450
　　預り金　　21,452　／未払金　　32,692

【申告・納付時】
　　未払金　　32,692　／　現金　　32,692

　　前払費用　75,288　／　現金　　75,288

弊社の具体的な例で恐縮ですが、よろしくお願いします。

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概算保険料は法定福利費として保険年度の期間の経過に応じて損金の額に算入することが妥当と思います。
なので、例えば４月末決算法人が４月中に概算保険料を納付した場合には保険年度期間が翌期以降に及ぶ為、翌期以降の期間に係る事業主負担分は前払費用として処理すべきなのですが、前払費用は１年以内の短期前払費用と考えられることから、税務上では「法人が概算保険料に係る申告書を提出した日又はこれを納付した日の属する事業年度において損金の額に算入すること」とされてます。

一般的な処理としては
　
納付時　法定福利費　107,980／現金預金　32,692
　　　　　　　　　　　　　　 未払金 75,288

給料日　未払金***　／　現金預金***
　　　　　　　　　　　 預り金（社会保険料・厚生年金）***
　　　　　　　　　　　 法定福利費（雇用保険料）***

になると思うのですが・・・　　 :-?

概算保険料は法定福利費として保険年度の期間の経過に応じて損金の額に算入することが妥当と思います。
なので、例えば４月末決算法人が４月中に概算保険料を納付した場合には保険年度期間が翌期以降に及ぶ為、翌期以降の期間に係る事業主負担分は前払費用として処理すべきなのですが、前払費用は１年以内の短期前払費用と考えられることから、税務上では「法人が概算保険料に係る申告書を提出した日又はこれを納付した日の属する事業年度において損金の額に算入すること」とされてます。

一般的な処理としては
　
納付時　法定福利費　107,980／現金預金　32,692
　　　　　　　　　　　　　　 未払金 75,288

給料日　未払金***　／　現金預金***
　　　　　　　　　　　 預り金（社会保険料・厚生年金）***
　　　　　　　　　　　 法定福利費（雇用保険料）***

になると思うのですが・・・　　 :-?

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