編集

前任が突然辞めてしまい、引継ほぼなしで経理をしているのですが
全く理解ができない仕訳があり、困っております。

弊社は、2月決算であり、4半期ごとに決算整理をしています。
とある諸費用として毎月10万円の固定費が発生しており、下記のような仕訳で処理されています。

取引開始
3月31日　諸費用100,000円/未払金100,000円　3月分費用発生
4月30日　諸費用100,000円/未払金100,000円　4月分費用発生

5月31日　未払金100,000円/普通預金100,000円　3月分の支払い
5月31日　諸費用150,000円/未払金150,000円　　5月分費用発生←固定額が変更になる

5月31日の第1四半期決算整理仕訳にて4/30の未払金額を5月分費用と同じ額に変更している【疑問1】
5月整理　未払金100,000円/諸費用100,000円　4月分費用逆仕訳
5月整理　諸費用150,000円/未払金150,000円　4月分費用修正

6月30日　未払金150,000円/普通預金150,000円　4月分の支払い
6月30日　諸費用150,000円/未払金150,000円　　6月分費用発生
6月30日　諸費用30,000円/未払金30,000円　　　←固定費の他に臨時で費用が発生

7月31日　未払金180,000円/普通預金180,000円　5月分の支払い←5月分の支払いなら金額が150,000円のはずでは…？【疑問2】


このように、固定金額が変われば整理仕訳で残額を修正する仕訳を5年前からずっと行っているようです。
【疑問1】なぜこんな仕訳をする必要があるのか？（実際の4月分の支払金額に変更があったわけではありません）
【疑問2】支払い時、前々月発生費用額を支払っているはずなのに、なぜ前月発生費用額を支払っているのか。

かなりややこしい説明で申し訳ございませんが、何かわかることがあればご教授いただきたく投稿させて頂きました。
よろしくお願い致します。

前任が突然辞めてしまい、引継ほぼなしで経理をしているのですが
全く理解ができない仕訳があり、困っております。

弊社は、2月決算であり、4半期ごとに決算整理をしています。
とある諸費用として毎月10万円の固定費が発生しており、下記のような仕訳で処理されています。

取引開始
3月31日　諸費用100,000円/未払金100,000円　3月分費用発生
4月30日　諸費用100,000円/未払金100,000円　4月分費用発生

5月31日　未払金100,000円/普通預金100,000円　3月分の支払い
5月31日　諸費用150,000円/未払金150,000円　　5月分費用発生←固定額が変更になる

5月31日の第1四半期決算整理仕訳にて4/30の未払金額を5月分費用と同じ額に変更している【疑問1】
5月整理　未払金100,000円/諸費用100,000円　4月分費用逆仕訳
5月整理　諸費用150,000円/未払金150,000円　4月分費用修正

6月30日　未払金150,000円/普通預金150,000円　4月分の支払い
6月30日　諸費用150,000円/未払金150,000円　　6月分費用発生
6月30日　諸費用30,000円/未払金30,000円　　　←固定費の他に臨時で費用が発生

7月31日　未払金180,000円/普通預金180,000円　5月分の支払い←5月分の支払いなら金額が150,000円のはずでは…？【疑問2】


このように、固定金額が変われば整理仕訳で残額を修正する仕訳を5年前からずっと行っているようです。
【疑問1】なぜこんな仕訳をする必要があるのか？（実際の4月分の支払金額に変更があったわけではありません）
【疑問2】支払い時、前々月発生費用額を支払っているはずなのに、なぜ前月発生費用額を支払っているのか。

かなりややこしい説明で申し訳ございませんが、何かわかることがあればご教授いただきたく投稿させて頂きました。
よろしくお願い致します。

編集

なかなか文章だと説明がうまくできず申し訳ございません。
諸経費の内訳でございますが、監査法人（会計監査人）の監査費用（5年前から現在に至るまで弊社の監査をしていただいてます）です。


また、私が記載した仕訳は約5年前、退職した前任者が仕訳したのものです。
そのため、なぜ金額を変更しているのかは理解できません。
例に挙げた、4/30に発生した諸経費100,000を150,000に変更しているだけであれば、金額を間違えた（変更になった）のだなと推測できるのですが
5年前からずっと、監査費用固定額が変更になるたびに、その前月分費用の額を変更後の固定額に変える仕訳を入れているのです。

1度だけの修正ではなく、固定額変更のたびに修正仕訳を入れているのが理解できないのです。（この一言を入れ忘れていました。）【疑問1】

経理経験の長いこちらのサイトの方々なら意味が推測できるかと思い質問させて頂きました。



この仕訳入力も支払いも前任者です。【疑問2】
帳簿上は、前々月の費用の支払いと摘要欄に記入しているのですが、仕訳の証憑としている請求書は前月分のものです。
5年前から1ヶ月ずれているのかもしれません。
なぜ、上司も顧問税理士もこの点に触れないのかわかりません。【疑問2】に関しては、担当税理士に確認した方が早いのかもしれませんね。中途半端な質問で申し訳ありません。

なかなか文章だと説明がうまくできず申し訳ございません。
諸経費の内訳でございますが、監査法人（会計監査人）の監査費用（5年前から現在に至るまで弊社の監査をしていただいてます）です。


また、私が記載した仕訳は約5年前、退職した前任者が仕訳したのものです。
そのため、なぜ金額を変更しているのかは理解できません。
例に挙げた、4/30に発生した諸経費100,000を150,000に変更しているだけであれば、金額を間違えた（変更になった）のだなと推測できるのですが
5年前からずっと、監査費用固定額が変更になるたびに、その前月分費用の額を変更後の固定額に変える仕訳を入れているのです。

1度だけの修正ではなく、固定額変更のたびに修正仕訳を入れているのが理解できないのです。（この一言を入れ忘れていました。）【疑問1】

経理経験の長いこちらのサイトの方々なら意味が推測できるかと思い質問させて頂きました。



この仕訳入力も支払いも前任者です。【疑問2】
帳簿上は、前々月の費用の支払いと摘要欄に記入しているのですが、仕訳の証憑としている請求書は前月分のものです。
5年前から1ヶ月ずれているのかもしれません。
なぜ、上司も顧問税理士もこの点に触れないのかわかりません。【疑問2】に関しては、担当税理士に確認した方が早いのかもしれませんね。中途半端な質問で申し訳ありません。

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