売上計上の仕訳について｜助け合い掲示板

dodoさん、kaibashiraさんありがとうございます。
1日の売上を最初、現金で計上するというやり方はどうなのかなーと思ったのです。
　　現金　　XXX　/売上　XXX
　　　　　　　　 /消費税XXX
クレジット　XXX　/売上　XXX
　　　　　　　　 /消費税XXX
売掛金　　　XXX　/売上　XXX
　　　　　　　　 /消費税XXX
という仕訳が普通だとは思うのですが、なぜ一旦現金に？？
消費税の計上に関係があるのかなー？と思ったり・・・
うちの会社はレシートごとに消費税をもらうのではなく、
一日単位の売上に対して消費税を計算するので
売上が科目ごとに分かれていると消費税の端数で金額の誤差が
出てしまうのかなと。うーん・・・
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商品券の仕訳は、
売ったとき、
現金　500　/　商品券　or　前受金　500
とすると商品券が使用されない場合、
負債勘定がずっと残っていまい、会計上よろしくないというデメリットがあるそうなんです。
（確かに必ず商品券って使うわけじゃないですよね。）
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2. Re: 売上計上の仕訳について

2007/09/21 11:25

dodo

常連さん

ああ、そうなんですかぁ、
kaibashiraさん、フォローありがとうございます。

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3. Re: 売上計上の仕訳について

2007/09/21 11:14

kaibashira

さらにすごい常連さん

一点だけ付言させていただきますと、

＞商品券での売上について、商品券の販売時に
＞売上を計上するのは・・・

税務上のルールでは商品引換券を売ったときの対価は
原則として売った年度の益金算入（法基通2-1-39）なので、
税法に寄せて仕訳するよう「指導」（主体は税理士？）
を受けておられるのではないでしょうかね。
確かに経営の開示としては誤解を招きそうで
宜しくないでしょうが・・・
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/hojin/02/02_01_06.htm

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4. Re: 売上計上の仕訳について

2007/09/21 10:50

dodo

常連さん

>なぜ、一旦現金で売上をたて、現金をなくして、立替金と売掛金の仕訳をおこすのか、理解できないのです。

minimalさんのお店では、いったん全部現金で収入があったものとして売上を計上して、１日の終わりに現金勘定を正しい勘定（売掛、立替金）に振り替えているのだと思います。

商品券とクレジットとつけの仕訳を分解すると、以下のようになります。

・商品券販売時
現金　500/売上　500　　(1)
・商品券が使用されて飲食品を提供したときの仕訳
現金　500/売上　476
　　　　　　　/仮受消費税　23　　(2)
売上　500/現金　500　　(3)

結局(1)と(3)の仕訳は相殺されてなくなって、(2)の仕訳が残ります。

・クレジットで飲食品を提供したときときの仕訳
現金　10,000/売上　9,524
　　　　　　　　　/仮受消費税　476　　(1)
立替金　10,000/現金　10,000　　(2)

(1)(2)の仕訳の現金が相殺されてなくなって、(1)(2)の仕訳を足し合わせると以下の仕訳と同じとなります。
立替金　10,000/売上 9,524
　　　　　　　　　　　/仮受消費税 476

つけの場合もクレジットと同様ですね。
・つけで飲食品を提供したときときの仕訳
現金　5,000/売上　4762
　　　　　　　　　/仮受消費税　238　
売掛金　5,000/現金　5,000　　
　　　　　　　　↓
売掛金　5,000/売上　4762
　　　　　　　　　/仮受消費税　238

後、蛇足ですが、
商品券での売上については、商品券の販売時に売上を計上するのはちょっとマズいように思います。飲食を提供したときが売上の計上時期となりますので、商品券販売時は、売上ではなく例えば｢前受金｣等の資産勘定を使ったほうが良いように思います。
（期末に調整をおこなって、未売上の分は資産勘定に振り替えているのかも知れませんが）

・商品券販売時（自分のお店で商品券を発行する場合）
現金　500/前受金　500
・商品券が使用されて飲食品を提供したときの仕訳
前受金　500/売上　476
　　　　　　　/仮受消費税　23

>なぜ、一旦現金で売上をたて、現金をなくして、立替金と売掛金の仕訳をおこすのか、理解できないのです。

minimalさんのお店では、いったん全部現金で収入があったものとして売上を計上して、１日の終わりに現金勘定を正しい勘定（売掛、立替金）に振り替えているのだと思います。

商品券とクレジットとつけの仕訳を分解すると、以下のようになります。

・商品券販売時
現金　500/売上　500　　(1)
・商品券が使用されて飲食品を提供したときの仕訳
 現金　500/売上　476
　　　　　　　/仮受消費税　23　　(2)
売上　500/現金　500　　(3)

結局(1)と(3)の仕訳は相殺されてなくなって、(2)の仕訳が残ります。

・クレジットで飲食品を提供したときときの仕訳
 現金　10,000/売上　9,524
　　　　　　　　　/仮受消費税　476　　(1)
立替金　10,000/現金　10,000　　(2)

(1)(2)の仕訳の現金が相殺されてなくなって、(1)(2)の仕訳を足し合わせると以下の仕訳と同じとなります。
立替金　10,000/売上 9,524
　　　　　　　　　　　/仮受消費税 476

つけの場合もクレジットと同様ですね。
・つけで飲食品を提供したときときの仕訳
 現金　5,000/売上　4762
　　　　　　　　　/仮受消費税　238　
売掛金　5,000/現金　5,000　　
　　　　　　　　↓
売掛金　5,000/売上　4762
　　　　　　　　　/仮受消費税　238

後、蛇足ですが、
商品券での売上については、商品券の販売時に売上を計上するのはちょっとマズいように思います。飲食を提供したときが売上の計上時期となりますので、商品券販売時は、売上ではなく例えば｢前受金｣等の資産勘定を使ったほうが良いように思います。
（期末に調整をおこなって、未売上の分は資産勘定に振り替えているのかも知れませんが）

・商品券販売時（自分のお店で商品券を発行する場合）
現金　500/前受金　500
・商品券が使用されて飲食品を提供したときの仕訳
 前受金　500/売上　476
　　　　　　　/仮受消費税　23

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