編集

ありがとうございました。
教えていただいた、Ｈ１７年期初で
事業主貸　××／対象資産の科目　××
というやり方で対処したいと思います。
多少の損は・・・
今後のお仕事で頑張って取り返したいと思います。

ありがとうございました。
教えていただいた、Ｈ１７年期初で
事業主貸　××／対象資産の科目　××
というやり方で対処したいと思います。
多少の損は・・・
今後のお仕事で頑張って取り返したいと思います。

返信

編集

本来であれば、Ｈ１６年中に、処分時までの減価償却費と、固定資産除却損を必要経費として計上すべきものをしていなかった訳で、「更正の請求」という手続により、この分は申告すべきものとは思います。
（当初に納付している所得税があれば、還付もあるものと思います。）

その上で、Ｈ17年については、最初からその資産はなかった訳ですので、次の仕訳をする事になると思います。

事業主貸　××／対象資産の科目　××

ですから、Ｈ17年については、そもそも減価償却費とは関係ない訳ですので、明細の欄も、この資産については最初から記載の必要はないものと思います。

どうしても、表示させたい場合は、イからハまでは通常通りに記載して、本年中の償却期間は「０」として、ホからリまでは、全て「０」、未償却残高も「０」として、摘要欄にＨ16年中に処分済みである旨を記載されれば良いと思います。

ただ、更正の請求については、申告期限から１年以内ですので、３月１５日までとなりますが、ただ税務署に対しては目立つ事ではありますので、それを避けたければ、あえて何もしない（その代わり還付は受けられない）という選択肢もあるとは思います。
（その場合も、Ｈ17年の処理については上記の通りです。）

個人事業の場合は、減価償却費等は強制償却ですので、その分をＨ17年分に計上する事はいずれにしても不可能ですが、それだけに、税務調査等になれば、その旨を伝えれば、Ｈ16年分については、減額更正してもらえるものとは思います。

本来であれば、Ｈ１６年中に、処分時までの減価償却費と、固定資産除却損を必要経費として計上すべきものをしていなかった訳で、「更正の請求」という手続により、この分は申告すべきものとは思います。
（当初に納付している所得税があれば、還付もあるものと思います。）

その上で、Ｈ17年については、最初からその資産はなかった訳ですので、次の仕訳をする事になると思います。

事業主貸　××／対象資産の科目　××

ですから、Ｈ17年については、そもそも減価償却費とは関係ない訳ですので、明細の欄も、この資産については最初から記載の必要はないものと思います。

どうしても、表示させたい場合は、イからハまでは通常通りに記載して、本年中の償却期間は「０」として、ホからリまでは、全て「０」、未償却残高も「０」として、摘要欄にＨ16年中に処分済みである旨を記載されれば良いと思います。

ただ、更正の請求については、申告期限から１年以内ですので、３月１５日までとなりますが、ただ税務署に対しては目立つ事ではありますので、それを避けたければ、あえて何もしない（その代わり還付は受けられない）という選択肢もあるとは思います。
（その場合も、Ｈ17年の処理については上記の通りです。）

個人事業の場合は、減価償却費等は強制償却ですので、その分をＨ17年分に計上する事はいずれにしても不可能ですが、それだけに、税務調査等になれば、その旨を伝えれば、Ｈ16年分については、減額更正してもらえるものとは思います。

返信