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期ズレ計上
2006/01/17 18:05
1. Re: 期ズレ計上
2006/01/19 12:53
どの程度の追加税額があるのか、不安でなりませんが、
どの時期に修正申告するにせよ早い段階の方がいいに決まっているので、今期決算時に処理したいと思います。
追徴課税が少ないことを祈って・・・。
kamehenさん wakakoさん copapaさん
ご教授くださいまして本当にありがとうございました。
計上ミスに気づいたときは、「どうしよう・・・(TOT）」と不安でしたが、みなさんのおかげで少し気が楽になりました。
ミスしたままで処理はこれからですが。
本当にありがとうございました。
どの程度の追加税額があるのか、不安でなりませんが、
どの時期に修正申告するにせよ早い段階の方がいいに決まっているので、今期決算時に処理したいと思います。
追徴課税が少ないことを祈って・・・。
kamehenさん wakakoさん copapaさん
ご教授くださいまして本当にありがとうございました。
計上ミスに気づいたときは、「どうしよう・・・(TOT）」と不安でしたが、みなさんのおかげで少し気が楽になりました。
ミスしたままで処理はこれからですが。
本当にありがとうございました。
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3. Re: 期ズレ計上
2006/01/19 10:51
前半部分の修正申告は、この先(何年後か分かりませんが)税務調査が入り、指摘されてから修正申告する場合の手順で、
後半部分は、17年度決算時での処理手順と言うことですよね。
たしかに、kamehenさんの説明を読んでみますと、税務調査後の修正申告の方が、税務署側の手続きは大変そうですね。
（なんとなく、指導で終わる可能性がある。という意味が分かりました。）
今期決算の時に修正可能であるならば、その時に纏めて申告しようかと。Preになんて言われることか・・・。かなり恐ろしいです。
ちなみに、都税事務所への届出も必要ですか？
前半部分の修正申告は、この先(何年後か分かりませんが)税務調査が入り、指摘されてから修正申告する場合の手順で、
後半部分は、17年度決算時での処理手順と言うことですよね。
たしかに、kamehenさんの説明を読んでみますと、税務調査後の修正申告の方が、税務署側の手続きは大変そうですね。
（なんとなく、指導で終わる可能性がある。という意味が分かりました。）
今期決算の時に修正可能であるならば、その時に纏めて申告しようかと。Preになんて言われることか・・・。かなり恐ろしいです。
ちなみに、都税事務所への届出も必要ですか？
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4. Re: 期ズレ計上
2006/01/19 10:29
ちょっと 混乱しつつありますが、いつ修正申告するかによって違ってきます。
直前の流れから行けば、当期については、売上・外注費で処理してしまって、決算を終えて、その後税務調査が入った、という前提ですよね。
その場合は、前期分については修正申告で、「売上計上もれ」「外注費計上もれ」という形で申告加算（外注費は減算）します。
当期分（と言っても、修正申告時には既に前期分となっていますが）については、前期分のものが入り込んでしまっている訳ですので、「前期売上計上もれ認容」「前期外注費計上もれ認容」という感じで、申告減算（外注費は加算）して、それぞれの事業年度の所得を正しいものに直すことになります。
既に、次の期の期中で処理済みですので、ただ期がずれているだけですので、その翌期以降では何も処理する必要はない事となります。
そうでなく、現時点で修正申告書を提出する場合は、前期計上もれ分については、当期中の処理は、売上・外注費の科目ではなく、前期損益修正益（損）で処理して、次の確定申告（当期分）の時には、申告書上で「前期売上計上もれ認容」「前期外注費計上もれ認容」という感じで、申告減算（外注費は加算）する事となります。
ちょっと 混乱しつつありますが、いつ修正申告するかによって違ってきます。
直前の流れから行けば、当期については、売上・外注費で処理してしまって、決算を終えて、その後税務調査が入った、という前提ですよね。
その場合は、前期分については修正申告で、「売上計上もれ」「外注費計上もれ」という形で申告加算（外注費は減算）します。
当期分（と言っても、修正申告時には既に前期分となっていますが）については、前期分のものが入り込んでしまっている訳ですので、「前期売上計上もれ認容」「前期外注費計上もれ認容」という感じで、申告減算（外注費は加算）して、それぞれの事業年度の所得を正しいものに直すことになります。
既に、次の期の期中で処理済みですので、ただ期がずれているだけですので、その翌期以降では何も処理する必要はない事となります。
そうでなく、現時点で修正申告書を提出する場合は、前期計上もれ分については、当期中の処理は、売上・外注費の科目ではなく、前期損益修正益（損）で処理して、次の確定申告（当期分）の時には、申告書上で「前期売上計上もれ認容」「前期外注費計上もれ認容」という感じで、申告減算（外注費は加算）する事となります。
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5. Re: 期ズレ計上
2006/01/19 10:20
kamehenさん おはようございます。そして本当にお世話になっております。
＞決算書は、既に確定した決算に基づいて申告している訳ですので、誤りがあったとしても修正は不可能で、過年度分については、申告書上で調整するのみとなります。
ということは、前期の決算書は今のままで、計上漏れ売上と外注費は今期の決算書に含まれてくると言うことですよね？
修正申告をした場合は、前期損益修正益(損）勘定で、計上しなおさなければならないということですか？
kamehenさん おはようございます。そして本当にお世話になっております。
＞決算書は、既に確定した決算に基づいて申告している訳ですので、誤りがあったとしても修正は不可能で、過年度分については、申告書上で調整するのみとなります。
ということは、前期の決算書は今のままで、計上漏れ売上と外注費は今期の決算書に含まれてくると言うことですよね？
修正申告をした場合は、前期損益修正益(損）勘定で、計上しなおさなければならないということですか？
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6. Re: 期ズレ計上
2006/01/19 10:05
修正申告書の用紙自体は、特別のものがある訳ではなく、確定分と同じ用紙です。
下記サイトでダウンロードできますが、別表一については、１枚目のＯＣＲ様式のものも必要ですので、やはり税務署でもらうべきものと思います。
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/01i.htm
決算書は、既に確定した決算に基づいて申告している訳ですので、誤りがあったとしても修正は不可能で、過年度分については、申告書上で調整するのみとなります。
修正申告書の用紙自体は、特別のものがある訳ではなく、確定分と同じ用紙です。
下記サイトでダウンロードできますが、別表一については、１枚目のＯＣＲ様式のものも必要ですので、やはり税務署でもらうべきものと思います。
http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/01i.htm
決算書は、既に確定した決算に基づいて申告している訳ですので、誤りがあったとしても修正は不可能で、過年度分については、申告書上で調整するのみとなります。
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8. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 18:08
修正申告は、修正申告書を提出して、納付するだけではあります。
もちろん、加算税や延滞税等もかかってきます、ですから±0ではありれません。
（修正申告の書き方は、税務署の方に聞けば教えてくれるものと思います）
還付については、その決算期が、調査に入った時点で、申告期限から１年以内であれば、会社から更正の請求という手続きをする事になり、それ以降であれば、この手続きは不可能ですので、税務署側から減額更正をしてもらって還付を受ける事となります。
修正申告は、修正申告書を提出して、納付するだけではあります。
もちろん、加算税や延滞税等もかかってきます、ですから±0ではありれません。
（修正申告の書き方は、税務署の方に聞けば教えてくれるものと思います）
還付については、その決算期が、調査に入った時点で、申告期限から１年以内であれば、会社から更正の請求という手続きをする事になり、それ以降であれば、この手続きは不可能ですので、税務署側から減額更正をしてもらって還付を受ける事となります。
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9. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 17:52
やはり、指摘されますよね・・・。
指摘された場合、前期分を修正申告・納付して、今期分を減額更正・還付となると±0のような気がするのですが・・・。
＞（税務署側の還付の手間を考えると、この部分は指導だけで終わる可能性はありますが。）
還付手続きってそんなに大変なのでしょうか？
もし、修正申告するとなるとどのような手続きを踏むのでしょうか？
質問ばかりで申し訳ありません。よろしくお願いいたします。
やはり、指摘されますよね・・・。
指摘された場合、前期分を修正申告・納付して、今期分を減額更正・還付となると±0のような気がするのですが・・・。
＞（税務署側の還付の手間を考えると、この部分は指導だけで終わる可能性はありますが。）
還付手続きってそんなに大変なのでしょうか？
もし、修正申告するとなるとどのような手続きを踏むのでしょうか？
質問ばかりで申し訳ありません。よろしくお願いいたします。
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10. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 17:45
もちろん、そもそも前期分を計上もれしていた訳ですので、指摘される可能性はあります。
その場合は、実際に否認までされるかどうかはわかりませんが、前期分について修正申告して納付する事となり、当期分については、逆に減額更正により還付を受けることになると思います。
（税務署側の還付の手間を考えると、この部分は指導だけで終わる可能性はありますが。）
もちろん、そもそも前期分を計上もれしていた訳ですので、指摘される可能性はあります。
その場合は、実際に否認までされるかどうかはわかりませんが、前期分について修正申告して納付する事となり、当期分については、逆に減額更正により還付を受けることになると思います。
（税務署側の還付の手間を考えると、この部分は指導だけで終わる可能性はありますが。）
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12. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 17:34
13. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 17:30
kamehenさん＆wakakoさん＆copapaさん
度々すみません。巨大スレになってしまい分かりにくくなってきたので、少し整理させていただきます。
弊社は、簡易課税方式・税込処理経理を採用している3月決算法人です。
Ａ：売上について
前期3月末日に計上すべき売上高総額￥500,000が、今期4月に計上されております。
売掛金 500,000 / 売上 500,000
Ｂ：外注費について
前期3月末日に計上すべき外注費総額￥200,000が、今期4月に計上されております。また、今期5月末日までには外注費の支払を終えております。
上記の売上高、外注費についてどのように修正すればよいのでしょうか？？？
できれば、修正申告をしない方法で処理したいのですが・・・・。
kamehenさんのご回答にあるとおりに処理するとなると、
4/1 売掛金 500,000 / 売上 500,000
入金時 預金 100,000 / 売掛金 100,000
4/1 外注費 200,000 / 未払金 200,000
支払時 未払金 200,000 / 預金 200,000
と言う仕訳になり、このまま決算を向かえるということですよね？
消費税、所得税、事業所税、住民税、法人税等の申告は上記の売上高を今期の課税売上高に含めて計算するということですよね？
つまり、今までの処理のまま何も修正しないということですか？
kamehenさん＆wakakoさん＆copapaさん
度々すみません。巨大スレになってしまい分かりにくくなってきたので、少し整理させていただきます。
弊社は、簡易課税方式・税込処理経理を採用している3月決算法人です。
Ａ：売上について
前期3月末日に計上すべき売上高総額￥500,000が、今期4月に計上されております。
売掛金 500,000 / 売上 500,000
Ｂ：外注費について
前期3月末日に計上すべき外注費総額￥200,000が、今期4月に計上されております。また、今期5月末日までには外注費の支払を終えております。
上記の売上高、外注費についてどのように修正すればよいのでしょうか？？？
できれば、修正申告をしない方法で処理したいのですが・・・・。
kamehenさんのご回答にあるとおりに処理するとなると、
4/1 売掛金 500,000 / 売上 500,000
入金時 預金 100,000 / 売掛金 100,000
4/1 外注費 200,000 / 未払金 200,000
支払時 未払金 200,000 / 預金 200,000
と言う仕訳になり、このまま決算を向かえるということですよね？
消費税、所得税、事業所税、住民税、法人税等の申告は上記の売上高を今期の課税売上高に含めて計算するということですよね？
つまり、今までの処理のまま何も修正しないということですか？
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14. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 17:09
15. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 17:07
横から失礼します。
会計上は、前期損益修正益で正しいのですが、税務上は、修正申告すべきものではあります。
その上で、当期については上記の前期損益修正益は申告書上で減算される事となります。
消費税についても同様で、前期の課税売上となりますので、修正申告が必要です。
とは言え、他の方が書かれている通り、金額的にそこまでなければ、そのまま当期で計上してしまうケースもあると思います。
ただ、その際、前期損益修正益という科目を使えば、前期の処理が間違っている事をわざわざ示すようなものですので、それについて修正申告されていなかったら、目に付くものと思いますので、当期で処理される場合は、そのまま売上や外注費で処理されるケースが多いと思います。
消費税についても、当期の課税売上ではありませんが、そもそもは前期の課税売上高ですので、前期に修正申告しないのであれば、当期について課税売上とすべきものと思います。
（そうでないと、まるまるその分だけ申告もれとなります。）
横から失礼します。
会計上は、前期損益修正益で正しいのですが、税務上は、修正申告すべきものではあります。
その上で、当期については上記の前期損益修正益は申告書上で減算される事となります。
消費税についても同様で、前期の課税売上となりますので、修正申告が必要です。
とは言え、他の方が書かれている通り、金額的にそこまでなければ、そのまま当期で計上してしまうケースもあると思います。
ただ、その際、前期損益修正益という科目を使えば、前期の処理が間違っている事をわざわざ示すようなものですので、それについて修正申告されていなかったら、目に付くものと思いますので、当期で処理される場合は、そのまま売上や外注費で処理されるケースが多いと思います。
消費税についても、当期の課税売上ではありませんが、そもそもは前期の課税売上高ですので、前期に修正申告しないのであれば、当期について課税売上とすべきものと思います。
（そうでないと、まるまるその分だけ申告もれとなります。）
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18. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 16:48
横レスすみません。
>�機’箜欟癲�500,000 / 前期損益修正益 500,000
> 1）上記のうち￥100,000の入金があった場合。
預金100,000 / 売掛金100,000
> 2）入金もなく、決算を迎えてしまった場合。
仕訳なし
>�供ヽ庵軾顱�200,000 / 前期損益修正損 200,000
前期損益修正損 200,000 / 買掛金200,000
っすよね。
> 1）上記金額を支払った場合。
買掛金200,000 / 預金200,000
独り言です→厳密には前期修正損益での修正になると思うのですが、
私だったらそのまま流しちゃうかな。。。
横レスすみません。
>�機�売掛金 500,000 / 前期損益修正益 500,000
> 1）上記のうち￥100,000の入金があった場合。
預金100,000 / 売掛金100,000
> 2）入金もなく、決算を迎えてしまった場合。
仕訳なし
>�供ヽ庵軾顱�200,000 / 前期損益修正損 200,000
前期損益修正損 200,000 / 買掛金200,000
っすよね。
> 1）上記金額を支払った場合。
買掛金200,000 / 預金200,000
独り言です→厳密には前期修正損益での修正になると思うのですが、
私だったらそのまま流しちゃうかな。。。
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19. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 16:45
ふと思ったのですが、外注費に対しては「前期損益修正損」勘定は、使用しないのでしょうか？
普通に
4/1 外注費 200,000 / 未払金 200,000
支払時 未払金 200,000 / 現預金 200,000
上記の処理のままで良かったのでしょうか？摘要欄に「前期3月分」とでも記載しておけば良いのでしょうか？
ふと思ったのですが、外注費に対しては「前期損益修正損」勘定は、使用しないのでしょうか？
普通に
4/1 外注費 200,000 / 未払金 200,000
支払時 未払金 200,000 / 現預金 200,000
上記の処理のままで良かったのでしょうか？摘要欄に「前期3月分」とでも記載しておけば良いのでしょうか？
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20. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 16:40
通常通りとは、
現預金 ***** / 売掛金 *****
もしくは
買掛金 ***** / 現預金 *****
ということですよね？？？
外注費の場合は、どうなりますか？？？？
4/1 外注費 200,000 / 前期損益修正損 200,000
支払時 ？？？ 200,000 / 現預金 200,000
？？？の部分は、前期損益修正損でいいのですか？？
通常通りとは、
現預金 ***** / 売掛金 *****
もしくは
買掛金 ***** / 現預金 *****
ということですよね？？？
外注費の場合は、どうなりますか？？？？
4/1 外注費 200,000 / 前期損益修正損 200,000
支払時 ？？？ 200,000 / 現預金 200,000
？？？の部分は、前期損益修正損でいいのですか？？
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22. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 16:06
では、売上と外注費の仕訳を計上しなおします。
そこで、また疑問が・・・。
前期分の売掛金が入金された場合と、外注費を支払った場合はどのような処理になりますか？
�機’箜欟癲�500,000 / 前期損益修正益 500,000
1）上記のうち￥100,000の入金があった場合。
2）入金もなく、決算を迎えてしまった場合。
�供ヽ庵軾顱�200,000 / 前期損益修正損 200,000
1）上記金額を支払った場合。
どのように処理すればよいのでしょうか？？？
では、売上と外注費の仕訳を計上しなおします。
そこで、また疑問が・・・。
前期分の売掛金が入金された場合と、外注費を支払った場合はどのような処理になりますか？
�機�売掛金 500,000 / 前期損益修正益 500,000
1）上記のうち￥100,000の入金があった場合。
2）入金もなく、決算を迎えてしまった場合。
�供ヽ庵軾顱�200,000 / 前期損益修正損 200,000
1）上記金額を支払った場合。
どのように処理すればよいのでしょうか？？？
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24. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 13:29
wakakoさん こんにちわ。
＞三月決算時に売上を少なく計上してしまい、今期に前期分の売上を計上してしまったのですね
はい。3月決算時には、2月作業分までしか計上してありませんでした。
今期になり、3月分の請求書を発行したときに
売掛金 500,000 / 売上 500,000
としてあります。
上記仕訳を削除して、
4/1 売掛金 500,000 / 前期損益修正益 500,000
と仕訳をおこせばよいですか？
ちなみに、この売上にかかる外注費も今期になって計上してあるのですが、
外注費 200,000 / 未払金 200,000
こちらも修正仕訳は必要ですか？
4/1 外注費 200,000 / 前期損益修正損 200,000
となるのでしょうか？
よろしくお願いいたします。
wakakoさん こんにちわ。
＞三月決算時に売上を少なく計上してしまい、今期に前期分の売上を計上してしまったのですね
はい。3月決算時には、2月作業分までしか計上してありませんでした。
今期になり、3月分の請求書を発行したときに
売掛金 500,000 / 売上 500,000
としてあります。
上記仕訳を削除して、
4/1 売掛金 500,000 / 前期損益修正益 500,000
と仕訳をおこせばよいですか？
ちなみに、この売上にかかる外注費も今期になって計上してあるのですが、
外注費 200,000 / 未払金 200,000
こちらも修正仕訳は必要ですか？
4/1 外注費 200,000 / 前期損益修正損 200,000
となるのでしょうか？
よろしくお願いいたします。
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27. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 10:06
1225nishiさん おはようございます。
弊社は3月決算法人です。2004年7月に設立したばかりの会社で
経理は私一人で担当しております。
第一期目(2004年7月1日〜2005年3月31日）の決算も私がいたしました。税理士さんもいないので、大変困っております。
金額的には、50万円程度です。弊社では、パソコンを使って帳簿をつけているのですが、計上時期を間違えていたものを打ち直してみたところ、利益はマイナスのままですので「法人税、所得税」の追加はなさそうです。
しかし、消費税が1万円ほど増えるみたいです。ちなみに、簡易課税・税込処理を採用しております。
＞２）影響が少ない
＞ そのまま今期されてはいかがでしょうか。
そのままと言うのは、昨年度3月分の売上を今期に計上したままで良いということでしょうか？
それとも、他に修正方法があるのでしょうか？
何卒、よろしくご教示お願いいたします。
1225nishiさん おはようございます。
弊社は3月決算法人です。2004年7月に設立したばかりの会社で
経理は私一人で担当しております。
第一期目(2004年7月1日〜2005年3月31日）の決算も私がいたしました。税理士さんもいないので、大変困っております。
金額的には、50万円程度です。弊社では、パソコンを使って帳簿をつけているのですが、計上時期を間違えていたものを打ち直してみたところ、利益はマイナスのままですので「法人税、所得税」の追加はなさそうです。
しかし、消費税が1万円ほど増えるみたいです。ちなみに、簡易課税・税込処理を採用しております。
＞２）影響が少ない
＞ そのまま今期されてはいかがでしょうか。
そのままと言うのは、昨年度3月分の売上を今期に計上したままで良いということでしょうか？
それとも、他に修正方法があるのでしょうか？
何卒、よろしくご教示お願いいたします。
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28. Re: 期ズレ計上
2006/01/18 02:09
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