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国税と地方税
2005/11/15 01:47
今決算期は繰越欠損になりました。
そこで疑問があるんですが、預金等の利息に
国税と地方税があると思うのですが、この分は
還付されるのでしょうか？
当社の期中の仕訳は
利息計上時
仮払金(国税、地方税)/受取利息
預金
決算修正で
法人税、住民税及び事業税/仮払金
この仕訳をすると損金に計上されてしまうので
還付されないような気がするんですが。。
仕訳をおしえてください。
今決算期は繰越欠損になりました。
そこで疑問があるんですが、預金等の利息に
国税と地方税があると思うのですが、この分は
還付されるのでしょうか？
当社の期中の仕訳は
利息計上時
仮払金(国税、地方税)/受取利息
預金
決算修正で
法人税、住民税及び事業税/仮払金
この仕訳をすると損金に計上されてしまうので
還付されないような気がするんですが。。
仕訳をおしえてください。
1. Re: 国税と地方税
2005/11/15 08:36
えっと、感覚的には
最初はおっしゃる通り
仮払金(国税、地方税)***/受取利息***
預金 ***
で、上の仕訳を無視して税金を計算した結果が
法人税等***/未払法人税***
で、預金等に係る国税を相殺して
未払法人税***/仮払金***
となります。
で、ここで還付になったり、払うべき税金が減少したりします。
えっと、感覚的には
最初はおっしゃる通り
仮払金(国税、地方税)***/受取利息***
預金 ***
で、上の仕訳を無視して税金を計算した結果が
法人税等***/未払法人税***
で、預金等に係る国税を相殺して
未払法人税***/仮払金***
となります。
で、ここで還付になったり、払うべき税金が減少したりします。
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