法人税申告書　別表16(1)の記載について｜助け合い掲示板

法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/01/31 21:28

常連さん

回答数：4

以下の2点教えてください。
①1点目

会計上の簿価　1円
税務上の簿価　１０円

この資産を上記簿価で除却しました。
この場合、税務上は９円損金が認容されますが、この９円の認容は
別表16(1)ではどこに記入すればよいのでしょうか？
39欄の当期損金認容額の償却不足によるものでしょうか？

②2点目
積立金方式の圧縮積立金がある場合ですが、対象となる固定資産の圧縮分の
減価償却費は12欄の「積立金の期中取崩額」に記載し、同額が40欄の
「当期損金認容額」の「積立金取崩しによるもの」に記入するのでしょうか？

よろしくお願いいたします。

1. Re:Re:Re:Re:法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/02/04 15:41

naohana

常連さん

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ありがとうございました。大変助かりました。

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2. Re:Re:Re:法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/02/04 09:37

rew;01

すごい常連さん

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おっしゃる通りです。
期中除却資産を記載しない限り矛盾が生ずるのは避けられず、
その矛盾に対する答えが別表五（一）の減算であり、
分かる人が見れば理解できるものと考えらます。

外にも、期中除却資産の減価償却費についても、
別表16の当期減価償却費合計とPLの減価償却費合計が整合できませんね。
個人的には、財務会計より税務会計を優先して、
期中除却資産は期首簿価で除却して、減価償却費を計上しないようにしています。