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お書きの文章からでは、１．２．どちらとも貸方「繰延税金負債」になるような気がしますが･･･

実務的な内容ではなく、簿記の勉強での質問であればこちらで質問されるほうがいいような気がします。

http://www.mezase-bokizeirishi.jp/

お書きの文章からでは、１．２．どちらとも貸方「繰延税金負債」になるような気がしますが･･･

実務的な内容ではなく、簿記の勉強での質問であればこちらで質問されるほうがいいような気がします。

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減価償却の連結修正仕訳に繰延税金資産が使われるのは、その減価償却の消去仕訳を未実現利益の実現と考えるからです。

ti-koさんの投稿には抜けていますが、この余分な減価償却360を消去する前に、P社がS社に建物を売却したときの売却益2000が消去されているはずです。いわゆる未実現利益の消去仕訳です。
このときに同時に2000×50％=1000だけ繰延税金資産が借方計上されていることを忘れないでください。

減価償却360の消去による連結利益の増加は、上記の未実現利益が減価償却期間を通じて実現されているのだと考えるので、最初に計上した繰延税金資産1000を期間的に取り崩す必要があるのです。
最終的には建物を除却したとき（簿価が0になったとき）に当初の未実現利益が最終的に実現するので、同時にこれに伴う繰延税金資産も完全になくなります。
これが繰延税金資産180が貸方計上される理由です。

減価償却の連結修正仕訳に繰延税金資産が使われるのは、その減価償却の消去仕訳を未実現利益の実現と考えるからです。

ti-koさんの投稿には抜けていますが、この余分な減価償却360を消去する前に、P社がS社に建物を売却したときの売却益2000が消去されているはずです。いわゆる未実現利益の消去仕訳です。
このときに同時に2000×50％=1000だけ繰延税金資産が借方計上されていることを忘れないでください。

減価償却360の消去による連結利益の増加は、上記の未実現利益が減価償却期間を通じて実現されているのだと考えるので、最初に計上した繰延税金資産1000を期間的に取り崩す必要があるのです。
最終的には建物を除却したとき（簿価が0になったとき）に当初の未実現利益が最終的に実現するので、同時にこれに伴う繰延税金資産も完全になくなります。
これが繰延税金資産180が貸方計上される理由です。

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