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教えてください
2005/10/08 16:44
業績悪化で役員報酬を払えなかったのですが、どう仕分けしたらよいでしょうか？ 今の9月決算で1月の役員報酬を未払いで計上して、福利厚生預かり金は役員借入金で仕分けをして、源税は払ってないことにしたんですが・・。決算修正で、今期中に未払い分を役員借り入れ等で修正したほうがよいのでしょうか？
その場合、年末調整時、報酬アップ（未払い分追加）した月の源泉は、その月だけ税率変えて申告するのでしょうか？
どなたか、良いアドバイスください。お願いします。
業績悪化で役員報酬を払えなかったのですが、どう仕分けしたらよいでしょうか？ 今の9月決算で1月の役員報酬を未払いで計上して、福利厚生預かり金は役員借入金で仕分けをして、源税は払ってないことにしたんですが・・。決算修正で、今期中に未払い分を役員借り入れ等で修正したほうがよいのでしょうか？
その場合、年末調整時、報酬アップ（未払い分追加）した月の源泉は、その月だけ税率変えて申告するのでしょうか？
どなたか、良いアドバイスください。お願いします。
1. Re: 教えてください
2005/10/11 11:51
aikotaniさん こんにちは
レスが付かないようなので０レス解消の為書き込みしますね。
僕の個人的な見解であることをご了承下さい。
資金繰りの都合が理由の役員報酬の未払いはなるべくしない方が
いいと思います。
やはり毎月支給した形を取って改めて借入の形で入金してもらうか、
あるいは役員報酬の減額を議事決定してもらうか
を選択してもらいましょう。
期中の役員報酬額の増減は利益調整と判断される場合があります。
それと源泉所得税に関しては本来は未払分を支払った時に
発生させるべきなのかもしれませんが、実務上は毎月の段階で
処理した方が間違いが少なく安全です。
年末調整時に一括で調整は非常に間違えやすい処理だと思います。
毎月の仕訳は
役員報酬／現預金 差引支給額
／預り金 源泉所得税分
／預り金 社会保険料分
現預金 ／借入金 役員より借入
で宜しいかと思います。
aikotaniさん こんにちは
レスが付かないようなので０レス解消の為書き込みしますね。
僕の個人的な見解であることをご了承下さい。
資金繰りの都合が理由の役員報酬の未払いはなるべくしない方が
いいと思います。
やはり毎月支給した形を取って改めて借入の形で入金してもらうか、
あるいは役員報酬の減額を議事決定してもらうか
を選択してもらいましょう。
期中の役員報酬額の増減は利益調整と判断される場合があります。
それと源泉所得税に関しては本来は未払分を支払った時に
発生させるべきなのかもしれませんが、実務上は毎月の段階で
処理した方が間違いが少なく安全です。
年末調整時に一括で調整は非常に間違えやすい処理だと思います。
毎月の仕訳は
役員報酬／現預金 差引支給額
／預り金 源泉所得税分
／預り金 社会保険料分
現預金 ／借入金 役員より借入
で宜しいかと思います。
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2. Re: 教えてください
2005/10/11 21:54
KONTAさん。有難うございました。やはり、アドバイス通りそのように処理してみます。 すみませんが、もう一点教えていただきたいのですが、源泉税を半期分前納（未払い計算分）をしてるのですが、毎月全額支払った事にすれば、その源泉の数字が違ってくるのですが・・どのように処理すれば良いのでしょうか？
期末に、修正で良いのでしょうか？ 教えて頂けませんでしょうか？お願いします。
KONTAさん。有難うございました。やはり、アドバイス通りそのように処理してみます。 すみませんが、もう一点教えていただきたいのですが、源泉税を半期分前納（未払い計算分）をしてるのですが、毎月全額支払った事にすれば、その源泉の数字が違ってくるのですが・・どのように処理すれば良いのでしょうか？
期末に、修正で良いのでしょうか？ 教えて頂けませんでしょうか？お願いします。
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