法人税申告書　別表16(1)の記載について｜助け合い掲示板

法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/01/31 21:28

常連さん

回答数：4

以下の2点教えてください。
①1点目

会計上の簿価　1円
税務上の簿価　１０円

この資産を上記簿価で除却しました。
この場合、税務上は９円損金が認容されますが、この９円の認容は
別表16(1)ではどこに記入すればよいのでしょうか？
39欄の当期損金認容額の償却不足によるものでしょうか？

②2点目
積立金方式の圧縮積立金がある場合ですが、対象となる固定資産の圧縮分の
減価償却費は12欄の「積立金の期中取崩額」に記載し、同額が40欄の
「当期損金認容額」の「積立金取崩しによるもの」に記入するのでしょうか？

よろしくお願いいたします。

1. Re:法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/02/02 12:40

rew;01

すごい常連さん

編集

別表16(1)は、あくまでも
期末にある減価償却資産を対象にしているので、
期中に除却又は売却した分は計上しません。
なので、別表五（一）に計上しているものを
別表四で加算又は減算をもって消去して終わりです。

この回答を支持

0

返信

2. Re:Re:法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/02/03 20:27

naohana

常連さん

編集

ありがとうございます。
そうすると以下のようなことが考えられると思います。
別表16の前期からの繰越額に含まれている資産が期中に除却になった場合、上記のように会計と税務で除却損の差がでます。
その除却損の差を別表16に計上しないとなると、翌期への繰越額が合わなくなってしまうのではないでしょうか？

この回答を支持

3

返信

3. Re:Re:Re:法人税申告書　別表16(1)の記載について

2023/02/04 09:37

rew;01

すごい常連さん

編集

おっしゃる通りです。
期中除却資産を記載しない限り矛盾が生ずるのは避けられず、
その矛盾に対する答えが別表五（一）の減算であり、
分かる人が見れば理解できるものと考えらます。

外にも、期中除却資産の減価償却費についても、
別表16の当期減価償却費合計とPLの減価償却費合計が整合できませんね。
個人的には、財務会計より税務会計を優先して、
期中除却資産は期首簿価で除却して、減価償却費を計上しないようにしています。