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こんにちは

経理の仕訳は各社さまざまなのでその仕訳が合っているとか間違っているとかの論評は致しかねますが、私ならこうするという仕訳でよければ参考にしてください。

１．中間決算で正しい納税額を算出しない限り中間納付金額は前年度の法人税等の金額の概ね２分の１なので、今期の毎月の利益の３０％の金額の累計額とは一致しませんから、中間納付の税額は「仮払法人税」などの科目で別にしておいたほうがわかりやすいのではないでしょうか。
２．「８月時点で利益の３０％の金額を・・・」という部分は前述の積立分をそのままにしておくことで解決します。


とりあえず８月に中間納付があるということで１２月決算の会社であるという前提で記述します。

前提
毎月の利益が１０万円、その３０％の３万円を計上する。
中間納付額は前期の法人税等の金額５０万円の半分、２５万円とする。
決算の結果、法人税等の額は３５万円となった。

毎月の計上
法人税等 30,000/未払法人税 30,000
（１月〜１２月の累計360,000円）

中間納付
仮払法人税 250,000/現預金 250,000

決算仕訳
未払法人税 10,000/法人税等 10,000
※計上累計が360,000、確定税額350,000なので10,000円を戻入れ。

未払法人税 250,000/仮払法人税 250,000
※仮払法人税の消却

この仕訳によって未払法人税が１０万円残ることになります。
確定税額３５万円−中間納付額２５万円＝１０万円（実納付額）

納付
未払法人税 100,000/現預金 100,000

これで８月時点での法人税累計は３万円×８カ月＝２４万円確保されており、何ら問題ないものと思います。
ただし８月末時点の貸借対照表には未払法人税が２４万円、仮払法人税が２５万円計上されており、損益計算書には法人税等２４万円が計上されています。

なお、前渡金を使うのはちょっとどうかな？という感じがしますが・・・・

こんにちは

経理の仕訳は各社さまざまなのでその仕訳が合っているとか間違っているとかの論評は致しかねますが、私ならこうするという仕訳でよければ参考にしてください。

１．中間決算で正しい納税額を算出しない限り中間納付金額は前年度の法人税等の金額の概ね２分の１なので、今期の毎月の利益の３０％の金額の累計額とは一致しませんから、中間納付の税額は「仮払法人税」などの科目で別にしておいたほうがわかりやすいのではないでしょうか。
２．「８月時点で利益の３０％の金額を・・・」という部分は前述の積立分をそのままにしておくことで解決します。


とりあえず８月に中間納付があるということで１２月決算の会社であるという前提で記述します。

前提
毎月の利益が１０万円、その３０％の３万円を計上する。
中間納付額は前期の法人税等の金額５０万円の半分、２５万円とする。
決算の結果、法人税等の額は３５万円となった。

毎月の計上
法人税等 30,000/未払法人税 30,000
（１月〜１２月の累計360,000円）

中間納付
仮払法人税 250,000/現預金 250,000

決算仕訳
未払法人税 10,000/法人税等 10,000
※計上累計が360,000、確定税額350,000なので10,000円を戻入れ。

未払法人税 250,000/仮払法人税 250,000
※仮払法人税の消却

この仕訳によって未払法人税が１０万円残ることになります。
確定税額３５万円−中間納付額２５万円＝１０万円（実納付額）

納付
未払法人税 100,000/現預金 100,000

これで８月時点での法人税累計は３万円×８カ月＝２４万円確保されており、何ら問題ないものと思います。
ただし８月末時点の貸借対照表には未払法人税が２４万円、仮払法人税が２５万円計上されており、損益計算書には法人税等２４万円が計上されています。

なお、前渡金を使うのはちょっとどうかな？という感じがしますが・・・・

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