源泉徴収２０４条｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

源泉徴収２０４条

2011/12/15 13:55

積極参加

回答数：6

皆様お疲れ様です。
ここでは何度かご教授していただいて
いつも大変助かっております。
また、処理するのにわからない事案が出まして
助けていただきたく書き込みました。

ご存知の方、お手すきのときにでも
ご教授願えれば大変助かります。
よろしくお願いいたします。

報酬料金の２０４条源泉で初めてのパターンが
発生しまして悩んでいるところです。
報酬で、列挙されている内容のものは源泉する
ようになっていると思います。
そして同一人に対し１回の支払いで１００万を
超える部分に対しては２０％の源泉だったと思います。

そこで同一の方に１２月末支払いで
原稿料　　　　　（204-1-1）　８０万円（源泉前金額）
テレビの出演料（204-1-5）　４０万円（源泉前金額）
の合計１２０万円の支払いが発生した場合
（消費税は今回の例では考慮しません）
１００万円⇒１０万円
　２０万円⇒　４万円
の合計１４万円になるかと思いますが、
この源泉税１４万円の内訳は、204-1-1と204-1-5の
どちらにどの額をふりわけるのでしょうか？
金額の割合になるのでしょうか？
教えてください。

1. Re: 源泉徴収２０４条

2011/12/15 19:44

karz

すごい常連さん

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仕訳の問題かなと思ったので仕訳で回答します。

原稿料　８０万　／　現金　１０６万　　
出演料　４０万　／　預り金　１４万
分けても分けなくても一緒なので分けない。

納付書の書き方でしたら下記URLの別紙6
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/jimu-unei/shotoku/gensen/080623/00.htm

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2. Re: 源泉徴収２０４条

2011/12/15 20:40

eijipo

積極参加

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karzさんこんにちわ
ご回答ありがとうございます。

単純に弊社のシステムの問題だけなのかもしれませんが。
今回困ったのは仕分けの際、弊社のシステム上
補助科目に報酬の区分があるのです。
そこで
２０４条第１項第１号
２０４条第１項第５号
などを入れます。

今回の２つの報酬は同日に役務の提供、成果物納品
請求書発行日、授受日、が全部２つとも同じでした。
この結果支払い日も同じになりシステムに入力する際
疑問というか、どう入力すればよいのかとわからなく
なりました。

という経緯でございます。

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3. Re: 源泉徴収２０４条

2011/12/15 21:22

karz

すごい常連さん

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eijipoさん、こんばんは

１号と５号で補助科目を分ける必要があるのかどうかがわかりません（メリットがあるかどうか。後で確認するために分けている？）

人別で分けておけば楽かなあと思ったのですが、そこは会社の方針によって異なりますので、上司等に相談してみましょう。

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4. Re: 源泉徴収２０４条

2011/12/16 16:45

eijipo

積極参加

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karzさんこんにちわ
２度も書き込んでいただきすんません。

今さっき、国税局の電話相談で確認したところ
仕事の内容（報酬の内容）によってのくくりになる
という話をもらいました。
すると私の例えの、

そこで同一の方に１２月末支払いで
原稿料　　　　　（204-1-1）　８０万円（源泉前金額）
テレビの出演料（204-1-5）　４０万円（源泉前金額）
の合計１２０万円の支払いが発生した場合
（消費税は今回の例では考慮しません）
１００万円⇒１０万円
　２０万円⇒　４万円
の合計１４万円になるかと思いますが・・・

というのが当てはまらなくなります。

原稿料　　　　　（204-1-1）　８０万円（源泉前金額）
この分が８万円

テレビの出演料（204-1-5）　４０万円（源泉前金額）
この分が４万円

の計１２万円の納付になります。
システムも納付書も問題クリアになります。

karzさん、いろいろとお騒がせしました。
それとありがとうございました。

しかし、同一人物に同一日の合計支払い額が
１００万越えかと今までずぅ～と思ってました。
お恥ずかしいというか驚きでした。