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法人税等引当金の計算
2010/05/08 17:20
法人税等引当金を計算する別表は、ありますか？
今は前任者が作った式を使い、概算で計算しているのですが、
「貸倒引当金の損金算入」の様に、限度額を計算する別表は
ありますか？
又、特に無いのであれば、過去を見直して、似た利益が
出ていた時のと同じで良いか。と、適当に計上しても、
税務署からのお咎めは無しなのでしょうか？
法人税等引当金を計算する別表は、ありますか？
今は前任者が作った式を使い、概算で計算しているのですが、
「貸倒引当金の損金算入」の様に、限度額を計算する別表は
ありますか？
又、特に無いのであれば、過去を見直して、似た利益が
出ていた時のと同じで良いか。と、適当に計上しても、
税務署からのお咎めは無しなのでしょうか？
1. Re: 法人税等引当金の計算
2010/05/09 13:15
法人税等引当金（現在は、法人税等未払金といいます。）は、損金不算入なので税務上の問題はありません。
しかし、会計上出来るだけ正確な金額を計上すべきだとされています。
参考
中小企業の会計に関する指針
http://www.jcci.or.jp/chushokaikei/090417kohyo/top.htm
実務上は、法人税の申告書作成システムで税額計算した金額を設定しその後当期純利益と納税充当金の設定額を入力して完成します。
参考
法人税などの納税額シミュレーションシート
http://www.otasuke.ne.jp/modules/mydownloads/singlefile.php?cid=13&lid=88
法人税等引当金（現在は、法人税等未払金といいます。）は、損金不算入なので税務上の問題はありません。
しかし、会計上出来るだけ正確な金額を計上すべきだとされています。
参考
中小企業の会計に関する指針
http://www.jcci.or.jp/chushokaikei/090417kohyo/top.htm
実務上は、法人税の申告書作成システムで税額計算した金額を設定しその後当期純利益と納税充当金の設定額を入力して完成します。
参考
法人税などの納税額シミュレーションシート
http://www.otasuke.ne.jp/modules/mydownloads/singlefile.php?cid=13&lid=88
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