Re: 消費税の延滞税を支払う際の勘定科目｜助け合い掲示板

弊社で先日、過年度分の消費税の申告を行ったのですがその際この過年度分の消費税に対する延滞税が発生してしまいました。
この際の勘定科目ですが借方科目は租税公課でよろしいでしょう?
お手数ですがどなたかご教授お願いします。

Re: 消費税の延滞税を支払う際の勘定科目

2009/05/28 15:14

kaibashira

さらにすごい常連さん

科目は租税公課で構わないと思います。
金額が特に大きければ特別損失とする処理も
考えられるでしょう。

なお、どの科目に計上するにせよ延滞税であれば
税務上損金不算入となります。

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1. Re: 消費税の延滞税を支払う際の勘定科目

2009/05/28 15:14

kaibashira

さらにすごい常連さん

科目は租税公課で構わないと思います。
金額が特に大きければ特別損失とする処理も
考えられるでしょう。

なお、どの科目に計上するにせよ延滞税であれば
税務上損金不算入となります。

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2. Re: 消費税の延滞税を支払う際の勘定科目

2009/05/28 15:52

RuleStory

積極参加

有り難う御座います。
租税公課ではなく法人税及び住民税・事業税を使用してはまずいでしょうか?
お手数ですがご教授お願いします。

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3. Re: 消費税の延滞税を支払う際の勘定科目

2009/05/28 16:36

kaibashira

さらにすごい常連さん

どのような実害がある、というのを
挙げられるわけではありませんが、
性質が異なるので会計上正確な処理でない
とは思います。

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4. Re: 消費税の延滞税を支払う際の勘定科目

2009/05/28 17:08

伊藤英明

長老

横レスすみません。

法人税、住民税及び事業税に計上すべき税金の種類は、法人税・住民税・事業税であり、所得額を元に計算される税金に限定されます。

従いまして消費税の延滞税をここへ含ませることは、適当でないことになります。

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