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課税事業者から免税事業者へ
2009/01/24 15:29
いつも大変助かっております。
個人事業主です。
今年より消費税の課税事業者から免税事業者となります。
そのため消費税の計算表の中で、付表２の⑪
課税から免税になり、消費税の調整が必要です。
たとえば、ここで出た金額は、￥６，０００とします。
経理上どのように仕訳すればよいですか。
税抜き経理で、仮受と仮払に、￥６，０００の差額が出てきます。
わかりづらい説明ですみません。
いつも大変助かっております。
個人事業主です。
今年より消費税の課税事業者から免税事業者となります。
そのため消費税の計算表の中で、付表２の⑪
課税から免税になり、消費税の調整が必要です。
たとえば、ここで出た金額は、￥６，０００とします。
経理上どのように仕訳すればよいですか。
税抜き経理で、仮受と仮払に、￥６，０００の差額が出てきます。
わかりづらい説明ですみません。
Re: 課税事業者から免税事業者へ
2009/01/27 15:03
1. Re: 課税事業者から免税事業者へ
2009/01/24 18:20
棚卸資産の調整で生じた差額は取引ではないので仕訳は不要です。
1.調整前の仮払消費税と仮受消費税を決算時で相殺します。
2.消費税の申告を作成し、納付税額を計算します（未払消費税）
3.貸借差額は雑収入、租税公課で調整します。
仮受消費税 / 仮払消費税 ←１
/ 未払消費税 ←２
/ 雑収入 ←３
棚卸資産の調整で生じた差額は取引ではないので仕訳は不要です。
1.調整前の仮払消費税と仮受消費税を決算時で相殺します。
2.消費税の申告を作成し、納付税額を計算します（未払消費税）
3.貸借差額は雑収入、租税公課で調整します。
仮受消費税 / 仮払消費税 ←１
/ 未払消費税 ←２
/ 雑収入 ←３
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2. Re: 課税事業者から免税事業者へ
2009/01/27 15:03
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