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いろいろやり方はあると思いますが、私でしたら以下のように仕訳を切ります。

9月　（法人税等）50　（未払法人税等）50
11月　（仮払金）40　（現預金）40
12月　（未払法人税等）20　（法人税等）20

法人税等の中間納付分は予定なので仮払金として、仮決算（半期・四半期決算）を行った結果の法人税等は未払法人税等で処理します。
決算を行い算定した法人税等の金額と予定納付の金額を分けて取り扱ったほうが分かりやすいと思います。

いろいろやり方はあると思いますが、私でしたら以下のように仕訳を切ります。

9月　（法人税等）50　（未払法人税等）50
11月　（仮払金）40　（現預金）40
12月　（未払法人税等）20　（法人税等）20

法人税等の中間納付分は予定なので仮払金として、仮決算（半期・四半期決算）を行った結果の法人税等は未払法人税等で処理します。
決算を行い算定した法人税等の金額と予定納付の金額を分けて取り扱ったほうが分かりやすいと思います。

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割り込みで申し訳ございません、まさに弊社でも同じような事態になっておりました。
（未払法人税がマイナス）

こちらのおたすけ帳のトピを見て、大変助かった次第です。

dodo様の仕訳のように、中間納付分を「仮払税金」として処理を行いましたが、ここで確認したいことが・・・
第3四半期決算において、BS上に仮払が表記されることに問題はありませんでしょうか？

すみません、もしお返事頂けたら大変助かります…。

割り込みで申し訳ございません、まさに弊社でも同じような事態になっておりました。
（未払法人税がマイナス）

こちらのおたすけ帳のトピを見て、大変助かった次第です。

dodo様の仕訳のように、中間納付分を「仮払税金」として処理を行いましたが、ここで確認したいことが・・・
第3四半期決算において、BS上に仮払が表記されることに問題はありませんでしょうか？

すみません、もしお返事頂けたら大変助かります…。

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簿記の教科書を見ると、法人税等の中間納付は「仮払法人税等」勘定で処理するとなっていますので、（仮払金より）こちらの勘定科目の方が望ましいかも知れません。

半期・四半期決算に限らず年度決算でも、仮勘定を絶対残してはいけない、ということはないと思いますよ。（無いに越したことはないと思いますが）

簿記の教科書を見ると、法人税等の中間納付は「仮払法人税等」勘定で処理するとなっていますので、（仮払金より）こちらの勘定科目の方が望ましいかも知れません。

半期・四半期決算に限らず年度決算でも、仮勘定を絶対残してはいけない、ということはないと思いますよ。（無いに越したことはないと思いますが）

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dodo様

ご返信ありがとうございました☆
「仮払法人税」の方が望ましい、確かにそうですね！
「仮勘定は残すべきでない」という事にずっととらわれて頭を抱えていたので、安心しました。
ありがとうございました☆

monchi様

割り込み大変失礼しましたｍ(__)ｍ
私自身、ちょうど同じ内容で悩んでいた為、
質問トピを挙げていただいてとても感謝しています。

ありがとうございました☆

dodo様

ご返信ありがとうございました☆
「仮払法人税」の方が望ましい、確かにそうですね！
「仮勘定は残すべきでない」という事にずっととらわれて頭を抱えていたので、安心しました。
ありがとうございました☆

monchi様

割り込み大変失礼しましたｍ(__)ｍ
私自身、ちょうど同じ内容で悩んでいた為、
質問トピを挙げていただいてとても感謝しています。

ありがとうございました☆

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