対免税業者への売上に関する消費税について｜助け合い掲示板

対免税業者への売上に関する消費税について

2008/12/11 10:14

おはつ

回答数：2

小さな株式会社の経理をまかされることになり、会計ソフトを導入しました。
以前は、会計士さんに全てお任せしていたことと、その時は当社が免税業者であったため、消費税の処理でわからないことが出てきました。

免税業者である仕入先Ａは、同時に当社の得意先でもあります。
Ａ社への売上請求は消費税を請求していないのですが、この場合消費税は値引きとしてとらえたほうが良いのでしょうか。

税区分は
仕入時･･･非課税仕入
売上時･･･課税売上
としてあります。

税抜き1000円の売上を請求した場合、売上1050円と値引き50円とするべきか、税込み売上1000円で計上したほうがよいのかどちらがよいのでしょうか。

ご指導宜しくお願いいたします。

1. Re: 対免税業者への売上に関する消費税について

2008/12/11 12:39

かめへん

神の領域

編集

まず、ちょっと誤解があるようですが、相手先が免税事業者であっても、消費税分が上乗せされていなくても、その取引自体が消費税の課税取引となるものであれば、課税仕入として認識できる事となります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6455.htm

ですから、Ａ社からの仕入についても、その取引そのものが課税取引となるものであれば、非課税仕入ではなく、課税仕入となります。

逆に言えば、Ａ社が免税事業者であっても、仕入や経費等には消費税がかかっていますので、Ａ社は消費税分を上乗せして請求できる事となります。

Ａ社に対する売上ですが、相手が免税事業者であっても、上記の通りですから、消費税分をもらう事自体は何ら問題ない事となります。
ですが、その分はもらわないという事で決めてあるならば、値引きというより、最初から1000円と値決めしているようなものでしょうから、税込み売上1000円で処理すべきものと思います。