Re: 前年のミスの別表４への記載方法｜助け合い掲示板

前年のミスの別表４への記載方法

2007/08/13 21:37

おはつ

回答数：2

いつも参考にさせて頂いております。

２期目が終了したばかりの小さな会社で経理をしております。

１期目で決算時にミスをしてしまい、２期目でどのように記載するべきかわからず困っております。

１期目の決算処理において税の計上を行わずに帳簿を締めてしまい、
こちらで検索してみたところ、次のスレッドを見つけて参考にさせて頂き処理をしました。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/newbb/viewtopic.php?viewmode=flat&topic_id=5320&forum=1

それで２期目が終了して決算に臨んでいるのですが、
PLの一番下、税引き前の損益は黒字なのですが、純損益は赤字と言った内容になってしまいました。
イメージとしては次の通りです。

税引き前損益　：１０万
法人税、住民税：　３万
事業税　　　　：　１万
前期分法人税　：　６万
前期分事業税　：　２万
純損益　　　　：△２万

と言ったようになっています。

この状況を別表４に記載する場合、
１行目：△２万
を元に加算していかなければならないと思いますが、前期分法人税６万と前期分事業税２万はどのように記載するのが良いでしょうか？

アドバイスを頂きたくお願い申し上げます。

Re: 前年のミスの別表４への記載方法

2007/08/14 20:06

tet

おはつ

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詳細なアドバイスを頂きありがとう御座いました。

おかげ様で今回は間違えずに申告書類を完成させる事が出来そうです。

ありがとう御座いました。

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1. Re: 前年のミスの別表４への記載方法

2007/08/14 11:43

dodo

常連さん

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前期に法人税等の計上を行わなかったということですので、納付時の仕訳は以下のような感じでしょうか？

前期法人税分　60000　／現金　60000
前期事業税　20000 ／現金　20000

この場合は｢損金経理による納付｣となります。

・前期分法人税60000円
　別表４　損金算入法人税(2) 60000円（加算・留保）

・前期分事業税２万
　別表４には記載しません。

実際には以下のように別表５－２、５－１にも記入します。
・前期分法人税60000円
　別表５－２　（前期分）の行の期首現在未納税額　60000円
　別表５－１　未納法人税の期首現在利益積立金額 △60000円
　別表５－２　（前期分）の行の損金経理による納付 60000円
　別表４　　　損金算入法人税(2) 60000円（加算・留保）
　別表５－１　未納法人税の減　△60000円

・前期分事業税２万
　別表５－２　（前期分）の行の当期発生税額　20000円
　別表５－２　（前期分）の行の損金経理による納付 20000円
　別表４、別表５－１には記載しません。

申告書の記入方法については、こちらのページも参考になさってください。

法人税申告書の仕組みと書き方 (平成１９年度版)
http://homepage2.nifty.com/kskt/taxmokuji.htm