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接待交際費損金算入について
2007/02/09 10:25
５０００円以下の飲食費損金算入の件
お客様接待（○様・▲様・■様・弊社）計４名
領収書の金額 ￥4872
○様を除いて、3社で割り勘とのこと。
よって・・・
4872円は、○様分の1218円分と、弊社3654円の合計となります。
割り勘というのは、接待にならないので損金不算入と聞きましたが、上記の場合はいかがでしようか？
この場合、一人当たりの金額はいくらにしたら良いのでしょうか?
よろしくお願いします。
５０００円以下の飲食費損金算入の件
お客様接待（○様・▲様・■様・弊社）計４名
領収書の金額 ￥4872
○様を除いて、3社で割り勘とのこと。
よって・・・
4872円は、○様分の1218円分と、弊社3654円の合計となります。
割り勘というのは、接待にならないので損金不算入と聞きましたが、上記の場合はいかがでしようか？
この場合、一人当たりの金額はいくらにしたら良いのでしょうか?
よろしくお願いします。
1. Re: 接待交際費損金算入について
2007/02/09 12:58
厳密には１．３３名なのでしょうが、小生の場合は２名にします。
当然、損金算入にします。
＞ 割り勘というのは、接待にならないので損金不算入と聞きましたが、上記の場合はいかがでしようか？
知りませんでした。
ただ、今回の場合は、３社で分担しただけであって、本人の分だけではないので、構わないように感じますが、・・・？
厳密には１．３３名なのでしょうが、小生の場合は２名にします。
当然、損金算入にします。
＞ 割り勘というのは、接待にならないので損金不算入と聞きましたが、上記の場合はいかがでしようか？
知りませんでした。
ただ、今回の場合は、３社で分担しただけであって、本人の分だけではないので、構わないように感じますが、・・・？
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3. Re: 接待交際費損金算入について
2007/02/09 15:08
どうにも理解ができないのですが、自社３名と先方１名でしょうか？ それとも自社１名、先方３社各１名ずつでしょうか？
どちらとも取れるのでやや混乱しておりますので、もう少し詳しく教えていただけないでしょうか？
食事は４人分4872円。
４人分を３社で均等負担したのか
４人分のうち３人分を負担しているのか
う〜ん？？？
ただ飲食交際費の損金算入の基準となる5000円という金額は「一人当たり」の金額ですから、４人だと20000円までＯＫです。その辺もやや誤解があるようです。
どうにも理解ができないのですが、自社３名と先方１名でしょうか？ それとも自社１名、先方３社各１名ずつでしょうか？
どちらとも取れるのでやや混乱しておりますので、もう少し詳しく教えていただけないでしょうか？
食事は４人分4872円。
４人分を３社で均等負担したのか
４人分のうち３人分を負担しているのか
う〜ん？？？
ただ飲食交際費の損金算入の基準となる5000円という金額は「一人当たり」の金額ですから、４人だと20000円までＯＫです。その辺もやや誤解があるようです。
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4. Re: 接待交際費損金算入について
2007/02/09 17:34
6. Re: 接待交際費損金算入について
2007/02/13 09:19
返答が遅れて申し訳ありません。
ご相談の内容から損金計上はかなり危険な気がします。
領収書を各社分けて発行とのことですが、その段階でグレーゾーンに突入していると思います。少なくとも当社でしたらアウトにしています。
実際税務署から突っ込まれるかどうかは分かりませんが、こういう公の場では大丈夫でしょう！ とは言えないと思います。
返答が遅れて申し訳ありません。
ご相談の内容から損金計上はかなり危険な気がします。
領収書を各社分けて発行とのことですが、その段階でグレーゾーンに突入していると思います。少なくとも当社でしたらアウトにしています。
実際税務署から突っ込まれるかどうかは分かりませんが、こういう公の場では大丈夫でしょう！ とは言えないと思います。
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7. Re: 接待交際費損金算入について
2007/02/13 11:21
皆様のご返答有難うございます。
考え方が良くわかったように思います。
危険な処理はできるだけ避けたいと考えますので、
おっしゃるとおりかと思います。
もうひとつ質問させて下さい。
取引先の共栄会などの参加費(懇親会)は対象になりますか？
接待という意味ではないので、なりませんよね。
念のため・・・
よろしくお願いします。
皆様のご返答有難うございます。
考え方が良くわかったように思います。
危険な処理はできるだけ避けたいと考えますので、
おっしゃるとおりかと思います。
もうひとつ質問させて下さい。
取引先の共栄会などの参加費(懇親会)は対象になりますか？
接待という意味ではないので、なりませんよね。
念のため・・・
よろしくお願いします。
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8. Re: 接待交際費損金算入について
2007/02/13 15:54
うーん、、、拝見させて頂いて、損金算入は問題無いと思いますよ。
税務通信平成18年7月17日のNO.2927では以下のように載っています。
Q「グループ3社から1名ずつ出席して得意先1名を接待、1人辺り4000円で総額16000円である場合。」（一部省略あり）
A「1人当たりの飲食費等が5000円以下ですので損金算入の対象となります。各社が均等に負担した場合、1社当たりの支出額は5333円になりますが、損金算入の対象になるかどうかの計算は、飲食等の金額を参加者数で割るだけの単純な計算で判断します。各社の実際の支出額が均等でないとしても、飲食費は1人あたり5000円以下である事に変わりありません。
複数の者が共同で飲食費を支出している場合には、保存書類にその旨と各社の支出額を記載しておく必要があります。-以下省略-」
今回の場合はこれに類似すると思われますので、必要事項を記載すれば損金処理で問題無いと思います。
うーん、、、拝見させて頂いて、損金算入は問題無いと思いますよ。
税務通信平成18年7月17日のNO.2927では以下のように載っています。
Q「グループ3社から1名ずつ出席して得意先1名を接待、1人辺り4000円で総額16000円である場合。」（一部省略あり）
A「1人当たりの飲食費等が5000円以下ですので損金算入の対象となります。各社が均等に負担した場合、1社当たりの支出額は5333円になりますが、損金算入の対象になるかどうかの計算は、飲食等の金額を参加者数で割るだけの単純な計算で判断します。各社の実際の支出額が均等でないとしても、飲食費は1人あたり5000円以下である事に変わりありません。
複数の者が共同で飲食費を支出している場合には、保存書類にその旨と各社の支出額を記載しておく必要があります。-以下省略-」
今回の場合はこれに類似すると思われますので、必要事項を記載すれば損金処理で問題無いと思います。
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