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前年度の減価償却費超過額修正
2006/09/30 11:26
いつも参考にしております。
さて、今回質問させていただきます。
前年度に減価償却費の計算で建物を定額法で
計算すべきところを定率法で計算してしまいました。
その結果、償却超過ということで税務申告において
加算に計上しました。今年度、会計処理と税務処理を
あわせたいのですが、どう処理をすればいいのでしょうか。
また、その際の別表十六（１）及び別表４、別表５（１）
をどううしたらいいのでしょうか。
いつも参考にしております。
さて、今回質問させていただきます。
前年度に減価償却費の計算で建物を定額法で
計算すべきところを定率法で計算してしまいました。
その結果、償却超過ということで税務申告において
加算に計上しました。今年度、会計処理と税務処理を
あわせたいのですが、どう処理をすればいいのでしょうか。
また、その際の別表十六（１）及び別表４、別表５（１）
をどううしたらいいのでしょうか。
1. Re: 前年度の減価償却費超過額修正
2006/09/30 11:47
すみません。補足しますので宜しくお願いします。
前年度の取得価額１０百万円、耐用年数１０年、
（正）償却方法 定額法（０．１００）償却額９００千円
（誤）償却計算 定率法（０．２０６）償却額２,０６０千円
償却超過額１,１６０千円。
別表４で加算（減価償却費超過）１,１６０千円
別表５(１）当期中の増減（増）１，１６０千円
別表１６(１）償却超過額１，１６０千円
以上のように処理をしました。
すみません。補足しますので宜しくお願いします。
前年度の取得価額１０百万円、耐用年数１０年、
（正）償却方法 定額法（０．１００）償却額９００千円
（誤）償却計算 定率法（０．２０６）償却額２,０６０千円
償却超過額１,１６０千円。
別表４で加算（減価償却費超過）１,１６０千円
別表５(１）当期中の増減（増）１，１６０千円
別表１６(１）償却超過額１，１６０千円
以上のように処理をしました。
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2. Re: 前年度の減価償却費超過額修正
2006/09/30 19:12
修正申告を行った事業年度の処理として
会計上の処理
前期の誤った仕訳を直してしまえばいいだけですので
建 物1,160千円 / 前期損益修正益 1,160千円
（固定資産台帳を直しておくのを忘れないで下さい）
税務上の処理
別表4
前期減価償却超過額認容 1,160千円 (減算・留保)
別表5-1
減価償却超過額 期首1,160千円 減1,160千円 期末 0
別表16(1)
当期の定額法の償却のみで作成
修正申告を行った事業年度の処理として
会計上の処理
前期の誤った仕訳を直してしまえばいいだけですので
建 物1,160千円 / 前期損益修正益 1,160千円
（固定資産台帳を直しておくのを忘れないで下さい）
税務上の処理
別表4
前期減価償却超過額認容 1,160千円 (減算・留保)
別表5-1
減価償却超過額 期首1,160千円 減1,160千円 期末 0
別表16(1)
当期の定額法の償却のみで作成
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